如何判斷自己是否需要提交納稅申報表（BIR60）？

若您在 2025/26 課稅年度有應課稅收入（如薪金、租金、業務利潤等），且總收入超過基本免稅額 $132,000，通常須提交。即使收入低於此門檻，若收到 IRD 發出的報稅表，也必須填妥遞交。若有疑問，可致電 IRD 查詢熱線或使用稅務計算機估算。

錯過納稅申報表提交期限會有什麼後果？

逾期提交納稅申報表可能招致罰款（如 $1,200 至 $10,000 不等），甚至被評定罰款課稅（最高為欠稅額的三倍）。稅務局也可能強制評稅，屆時您將無法享有部分扣除或免稅額。應盡快補交，並附上解釋信求情。

電子報稅與紙張報稅有何主要分別？

電子報稅需先登記「稅務易」帳戶，提交期限可自動延長 1 個月（即約 2 個月至 6 月初）。表格上部分資料（如僱主申報的收入）可能預先載入，減少輸入錯誤。紙張報稅則需自行填寫及郵寄，較易出現人為錯誤。兩者具有同等法律效力。

我可以在納稅申報表中申索哪些常見扣除？

常見扣除包括：強積金強制性供款（上限 $18,000）、個人進修開支（上限 $100,000）、認可慈善捐款（需最少 $100 且不超應評稅收入 35%）、住宅租金扣除（2025/26 上限 $100,000）、長者住宿照顧開支（上限 $100,000）等。所有扣除必須附有收據或證明。

如果發現之前提交的納稅申報表填錯，該怎麼辦？

您應盡快以書面通知稅務局更正錯誤，並附上修正後的表格及證明文件。若在原報稅年度結束後 6 年內提出，一般可獲接納。涉及少報收入可能引發罰款，主動更正會比被發現更有利。建議同時諮詢稅務顧問。

2025/26 課稅年度香港納稅申報表（BIR60）完整填寫指南

概述

每年四月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出「納稅申報表」（即 BIR60 表格）。這份文件是您向政府申報過去一年收入、扣除及免稅額的官方文件，也是計算應課稅款的基礎。正確填寫納稅申報表不僅能避免罰款，更能確保您享有所有合法的稅務優惠。本文將以 2025/26 課稅年度為背景，從表格結構、填寫步驟、常見陷阱到稅務規劃工具，為您提供一站式的實用指南。

無論您是首次報稅的職場新人，還是需要處理複雜收入（如租金、股票回報或自僱收入）的納稅人，掌握納稅申報表的精髓都是節稅的第一步。閱讀本文後，您將能自信地應對每一欄目，並懂得善用稅務計算機預先估算稅款。

認識香港的納稅申報表（BIR60）

BIR60 是香港稅務局為個人（個別人士）設計的納稅申報表，適用於大部分受薪或自僱人士。這份表格通常連同報稅指南（IR 表）一併寄出，但近年 IRD 已大力推行電子報稅（e-Tax），納稅人可透過「稅務易」帳戶直接填寫及提交。

BIR60 的主要結構

BIR60 分為多個部分，要求申報以下資料：

個人資料：姓名、地址、身份證號碼、婚姻狀況等。
收入項目：薪俸收入、業務利潤、租金收入、退休金、其他收益。
申索扣除：包括認可慈善捐款、強積金供款、個人進修開支、住宅租金扣除等。
豁免及免稅額：如基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。

誰需要提交納稅申報表？

一般而言，任何人在香港獲得應課稅收入（如薪金、佣金、租金等），只要收入超過基本免稅額（2025/26 課稅年度為 $132,000），便須主動提交納稅申報表。即使收入低於此門檻，若收到 IRD 發出的報稅表，仍必須填妥寄回。遺漏申報可能引致罰款或評稅，切勿掉以輕心。

如何填寫納稅申報表（BIR60）

填寫 BIR60 需要細心，以下逐部分講解重點。

填寫基本資料

第一頁的個人資料欄看似簡單，卻經常出錯。請核對預印的姓名、地址及身份證號碼是否正確。如有變更（如搬屋），應在框內更新，並保留住址證明以備查核。婚姻狀況需如實申報：若您在課稅年度內結婚或離婚，應按實際日期調整。配偶的入息資料需分開申報，除非選擇合併評稅（適用於特定情況）。

申報收入與扣除

收入欄必須如實填寫所有應課稅收入，包括：

薪俸：僱主提供的薪金、花紅、津貼（房屋、汽車等）、小費、佣金。
業務利潤：獨資經營或合夥業務的應評稅利潤。
租金收入：扣除差餉及不能追回租金後的淨租金。
其他收益：如退稅利息、部分離職補償。

扣除部分：強積金供款（最高 $18,000）、個人進修開支（最高 $100,000）、慈善捐款（不少於 $100 且不超過應評稅收入 35%）、住宅租金扣除（2025/26 年度上限 $100,000）。請保留所有收據及證明文件至少 7 年。

申索免稅額

免稅額是降低應課稅收入的關鍵。常見項目包括：

基本免稅額：$132,000（人人適用）
子女免稅額：第一名至第九名子女各 $120,000
供養父母免稅額：按父母年齡及是否同居計算，每名最高 $50,000
單親免稅額：$132,000（適用於失去配偶者）

注意：免稅額不能重複申索，且需符合「全年連續照顧」等條件。若不清楚自己是否符合資格，可參考 IRD 的《個別人士報稅指南》。

提交納稅申報表的注意事項

截止日期

一般報稅表（BIR60）通常於每年 4 月初發出，首次報稅者可能於其他月份收到。2025/26 課稅年度的報稅表，提交期限多為 2026 年 6 月（約 1 個月內）。若以電子方式報稅，可獲延期至 2 個月。具體日期以 IRD 發出的信上為準。逾期提交會面臨罰款，甚至被評定罰款課稅。

常見錯誤及避免方法

漏填收入：例如基金收益、股票股息（雖然香港不徵股息稅，但投資公司分派可能涉及其他稅項）。
申索不正確扣除：例如將未獲認可的慈善機構捐款申索扣除。
計算錯誤：如強積金自願性供款不屬可扣除部分。
未簽署或漏填日期：表格無效。

使用電子報稅的好處

透過「稅務易」帳戶報稅，可自動載入部分僱主申報的薪俸資料，減少輸入錯誤。此外，電子報稅可查看歷年申報紀錄、即時計算估計稅款，並可隨時修改直至提交為止。建議提早登記稅務易，以享受兩個月寬限期。

使用稅務計算機估算稅項

在遞交納稅申報表前，利用稅務計算機進行模擬計算是明智之舉。我們的稅務計算機根據 2025/26 課稅年度累進稅率及標準稅率，幫您比較哪種計法更划算。只需輸入應課稅收入、已填報的扣除及免稅額，即可得出預計應繳稅款。這能幫助您核對 IRD 日後的評稅結果，並及早計劃資金安排。

結論與專業支援

納稅申報表看似繁複，但只要按步就班，細心核對，絕大部分人都能自行完成。然而，若您的財務狀況複雜（如擁有多種收入來源、海外資產、或需要申請「個人入息課稅」），我們建議諮詢專業稅務顧問。您可隨時透過聯絡我們預約免費初步諮詢，由經驗豐富的香港稅務專家為您釐清疑問。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。納稅人在處理納稅申報表時應自行核實最新法規，或諮詢持牌稅務代表。