填寫報稅表 sample 中的「總入息」與「應評稅入息」有何分別？

總入息是指納稅人在課稅年度內從所有來源（如薪金、利息、租金）收取的全部款項，未扣除任何免稅額或開支。應評稅入息則是總入息減去可扣除的支出（如強積金供款）後的淨額，再從中扣除免稅額後得到應課稅入息實額。在填寫報稅表 sample 時，務必區分這兩個概念，避免填錯欄目。

我應該使用合併評稅還是分開評稅？

合併評稅是將夫婦二人的入息合計後計算稅款，通常適用於一方收入較低或無收入的情況，因為可以充分利用較高免稅額。分開評稅則是各自獨立計算。在填寫報稅表 sample 時，可先試算兩種方式，選擇稅款較低者。一般來說，若配偶無收入，合併評稅較有利。

如果我在2024/25課稅年度只有兼職收入，是否需要填寫報稅表？

是的，只要你的總入息（包括兼職）超過基本免稅額（$132,000），便須提交報稅表。即使收入低於此數，若收到稅務局發出的報稅表，仍必須填寫並交回。填寫報稅表 sample 時，兼職收入應填在「其他受僱收入」或「自僱收入」欄目，並附上相關證明。

我如何確認自己是否符合供養父母免稅額的資格？

供養父母免稅額要求受供養的父母通常居於香港，且年齡為60歲或以上（或55-59歲但符合特定傷殘條件）。納稅人須在課稅年度內提供不少於$12,000的生活費。在填寫報稅表 sample 時，需填寫父母姓名、身份證號碼及與納稅人同住或生活費聲明。若父母有收入，可能影響免稅額金額。

填寫報稅表 sample 時，強積金僱員供款應填在哪裡？

強積金僱員強制性供款屬於可扣除項目，上限為$18,000。在BIR60表格中，應在第4部分「扣除」欄的「強積金計劃供款」填寫實際供款金額（不超過上限）。注意：自願性供款不可扣除。填寫報稅表 sample 時，可參考僱主提供的IR56B表格上的強積金供款數字。

填寫報稅表 sample 完整指南：2024/25 課稅年度香港個人報稅表填寫範例

概述

每年4月，香港納稅人便會收到稅務局發出的報稅表（BIR60）。對於首次報稅或對稅務條例不熟悉的市民來說，填寫報稅表 sample 是一個非常實用的參考工具。透過具體的填寫範例，你可以清楚了解每個欄目的填寫方法，避免因錯填或漏填而引致罰款或延誤。本文以2024/25課稅年度為基礎，提供一個完整的填寫報稅表 sample，涵蓋個人基本資料、入息申報、免稅額申請及扣除項目，並附上實用貼士。

無論你是受僱人士、自僱人士還是擁有多項收入來源，掌握正確的報稅表填寫技巧都至關重要。如果你在報稅過程中需要計算應繳稅款，不妨使用我們的稅務計算機快速估算；如有任何疑問，歡迎聯絡我們查詢。

為什麼需要填寫報稅表 sample？

避免常見錯誤

許多納稅人因為不熟悉表格結構而犯錯，例如：

忘記申報所有收入（如兼職、外快）
沒有正確填寫配偶資料或免稅額項目
混淆「總入息」與「應評稅入息」

一份清晰的填寫報稅表 sample 能讓你逐項對照，降低出錯機會。

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2024/25課稅年度有多項免稅額及扣除額調整，例如：

基本免稅額：$132,000
子女免稅額：每名$130,000（第1至9名）
供養父母免稅額：$25,000（60歲或以上）

透過 sample 中的示範，你可以確認自己是否符合資格。

填寫報稅表 sample：以受僱人士為例

假設納稅人張先生（身份證號碼 A123456(7)）在2024/25課稅年度有以下情況：

受僱於 ABC 公司，年薪 $360,000（已扣除強積金僱員供款 $18,000）
銀行利息收入 $5,000
已婚，太太無收入，育有兩名未成年子女（3歲及7歲）
供養 65 歲父親，父親無收入

第1部分：個人資料

在 BIR60 表格的第1部分，張先生需填寫：

姓名（中英文）
香港身份證號碼
通訊地址
婚姻狀況：選擇「已婚」並填寫配偶姓名及身份證號碼
選擇「合併評稅」或「分開評稅」：由於太太無收入，可選合併評稅以用盡配偶免稅額

第2部分：入息申報

薪俸收入：在「受僱收入」一欄填寫 ABC 公司提供的僱主報稅表（IR56B）上的總入息 $360,000。注意：僱主報稅表上的「入息」已包括強積金僱員供款，但供款部分可作為扣除項目。
利息收入：在「利息收入」填寫 $5,000（銀行利息通常無需預扣稅，但須申報）
其他收入：如無，則留空

第3部分：免稅額及扣除

張先生可申請以下免稅額：

基本免稅額：$132,000（自動適用）
子女免稅額：兩名子女合共 $130,000 × 2 = $260,000（需填寫子女姓名、出生日期及全年在學證明）
供養父母免稅額：父親 65 歲，可申請 $50,000（需提供父親身份證號碼及全年同住或支付不少於 $12,000 生活費的聲明）
強積金供款扣除：僱員強積金供款 $18,000（上限 $18,000）

第4部分：計算應課稅入息實額

將總入息 $365,000（$360,000 + $5,000）減去各項免稅額及扣除：

總免稅額：$132,000 + $260,000 + $50,000 = $442,000
扣除：$18,000
應課稅入息實額：$365,000 - $442,000 - $18,000 = 負數（即無需繳稅）

注意：若應課稅入息實額為負數，則毋須繳稅，但仍需提交報稅表。

填寫報稅表 sample 的注意事項

常見陷阱

漏報收入：即使收入低於免稅額，仍須申報所有來源收入，否則可能被罰款。
錯誤填寫免稅額：供養父母免稅額要求父母全年居住香港，且納稅人須提供不少於 $12,000 生活費。
未簽署：報稅表最後必須簽署及填寫日期，否則視為無效。

使用樣本的好處

直接對照填寫，減少遺漏
了解各欄目的邏輯關係（例如免稅額與收入的扣減順序）
提前準備所需證明文件（如子女出生證明、父母住址證明）

如何取得官方填寫指引？

稅務局每年都會發布「填寫報稅表指南」，你可於稅務局網站下載。此外，坊間亦有稅務顧問提供專業樣本。我們強烈建議在提交前使用稅務計算機驗算應繳稅款，確保數字準確。若對複雜情況（如海外收入、股票買賣）有疑問，請聯絡我們安排諮詢。

結論

掌握填寫報稅表 sample 是成功報稅的第一步。透過本文提供的受僱人士範例，你應該能夠舉一反三，處理自己的報稅表。記住，即使你2024/25課稅年度無需繳稅，仍須按時提交報稅表，否則可能被罰款 $10,000 或以上。善用稅務計算機及專業意見，讓報稅過程輕鬆無憂。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。