退休金報稅全攻略：香港2025/26課稅年度實務指南

概述

退休金報稅是香港納稅人每年必須關注的重要事項。2025/26課稅年度，IRD對退休金收入的處理規則維持穩定，但申報細節仍需小心處理。無論是強積金提取還是其他退休計劃，了解稅務影響可有效減低稅款。納稅人應善用稅務計算機預算負擔，並在需要時聯絡我們尋求協助。舉例說，一名年薪六十萬元的員工，每月強積金供款可扣稅，提取時若年滿六十歲且符合條件，則完全免稅。

退休金種類與稅務影響

香港常見退休金包括強積金、職業退休計劃及公積金。每種計劃的稅務待遇不同。強積金供款可享扣除，但提取時多數免稅，惟提前提取或不符合條件者可能需課稅。職業退休計劃則視乎僱主供款比例決定應課稅部分。強積金自願供款最高扣除額為每年六萬元，提取年齡六十歲以上一般免稅，海外退休計劃需按個別情況申報。實務上，IRD會檢查提取年齡及計劃資格，若不符合可追討稅款。

如何在報稅表中申報退休金

填寫BIR60表格時，退休金收入應填於第4部分「其他收入」。MPF提取若屬免稅，毋須填報，但需保留銀行紀錄作證明。納稅人可參考IRD官方指南確保準確。申報步驟詳解首先收集所有退休金年度結單，然後計算應課稅金額，最後輸入稅務計算機核對結果。如有疑問建議聯絡我們。注意事項包括保留提取證明至少七年、配偶退休金分開申報及海外收入需轉換港幣。

申報步驟詳解

收集年度結單後，核對提取金額是否符合免稅條件，再填表時標註免稅部分。稅務計算機可模擬不同提取年齡的稅款影響。

注意事項

保留提取證明至少七年，配偶退休金分開申報，海外收入需轉換港幣並附匯率證明。

2025/26年度最新IRD實務更新

2025/26年度IRD加強審查海外退休金來源，納稅人需提供僱傭合約證明收入是否源自香港服務。實例顯示，一名曾在外地工作人士的退休金若與香港職位相關，仍需申報。建議使用稅務計算機輸入實際數字預算。

常見扣除額及免稅額

退休金相關扣除包括強積金強制及自願供款。2025/26年度基本免稅額維持十三點二萬元，合資格人士可享額外扣除。長者額外免稅額適用六十五歲或以上人士。強積金自願供款扣除上限六萬元，長者醫療保險扣除上限八千元，傷殘人士扣除額七點五萬元。舉例，一名六十五歲人士可同時享基本及長者免稅額，大幅降低稅負。

避免報稅錯誤的實用Tips

常見錯誤包括漏報海外退休金或錯誤計算提取金額。建議使用稅務計算機模擬不同情境，並檢查所有文件是否齊全。提早準備可避免罰款。每年更新個人資料，核對僱主報稅表，咨詢專業意見。實務案例顯示，錯誤計算自願供款扣除可導致多繳稅款。

退休金報稅結論

掌握退休金報稅規則有助2025/26年度順利完成稅務責任。納稅人應及時檢視個人情況，善用稅務計算機及聯絡我們獲取支援。切記準確申報可避免不必要麻煩。