我收到退休金報稅表（IR56B），但表格上金額與實際領取不同，應怎樣處理？

若IR56B上的金額與你實際收到的退休金不一致，應立即聯絡發出該表格的僱主或退休金受託人，要求核對及提交更正通知書（IR56B Corr）。切勿自行在個人報稅表上申報不正確的金額，因為稅務局會根據僱主提交的資料評稅。修正後，待稅務局更新系統，再按正確金額報稅。

除了IR56B，我是否需要申報強積金提取？

強積金計劃中，由強制性供款（僱主及僱員各5%）產生的累算權益，在提取時獲豁免薪俸稅，無需申報。但若提取款項包括自願性供款部分（例如僱主額外供款或你自行增加的自願性供款），則該部分可能需要課稅。稅務局會按提取比例計算應稅金額，建議保留強積金受託人發出的「付款結算書」以作證明。

我今年65歲，退休金收入每年$250,000，需要繳稅嗎？

2024/25課稅年度，65歲或以上長者可享有基本免稅額$132,000及長者免稅額$202,000，合共$334,000。你每年$250,000退休金收入低於此限額，因此無需繳納任何薪俸稅。但請務必在個人報稅表（BIR60）如實申報該收入，否則稅務局可能因你未申報而發出具爭議性的評稅通知。

IR56B表格上列有「退休金（其他）」分類，這是甚麼？需要額外注意嗎？

「退休金（其他）」通常指除基本退休金外的額外款項，例如按通脹調整的附加費、特別津貼或一次過慰問金等。這些收入也須申報為退休金收入。你應核對分類是否正確，若有不清楚的項目，可向發出表格的機構索取計算明細。

我已離職多年，但今年突然收到前任僱主發出的IR56B，為甚麼？

若你曾在該僱主服務並符合領取退休金的資格，但一直未提取（例如延期領取），僱主須在你實際提取或開始領取當年的課稅年度提交IR56B。另外，如僱主發現以往漏報退休金，亦會補交。收到後應依時申報，否則稅務局可能因資料不匹配而發出額外評稅。

退休金報稅表填寫指南：2024/25課稅年度IR56B表格及注意事項

概述

踏入退休階段，不少香港長者仍會收到稅務局寄來的退休金報稅表（表格IR56B）。這份表格由僱主或退休金受託人發出，用於申報你於課稅年度內收到的退休金、長俸或類似款項。根據稅務局資料，2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的退休金收入須如實申報，否則可能被評定為「無報稅」而招致罰款。本文將逐步解釋IR56B表格的填寫方法、常見陷阱及如何善用免稅額，助你輕鬆完成退休金報稅。

甚麼是退休金報稅表（IR56B）？

表格來源與法定責任

退休金報稅表（IR56B）並非由納稅人自行填寫，而是由僱主、退休金計劃管理人（受託人）或退休金批發商向稅務局申報僱員／前僱員退休收入的指定表格。當你從任職機構離職並開始領取退休金，該機構須在每年4月（或特定時間）向你發出IR56B副本，同時向稅務局提交正本。

上載至稅務易

自2022年起，稅務局推行電子化，僱主可透過「稅務易」平台直接上載IR56B資料。你無需親自提交，但仍需核對表格上列出的金額是否正確，因為這會直接影響你個人報稅時需申報的退休收入。

2024/25課稅年度退休金報稅流程

第一步：核對IR56B資料

收到退休金報稅表（IR56B）後，應仔細檢查以下項目：

付款人名稱及商業登記號碼
你的姓名、香港身份證號碼
退休金發放期間（例如2024/25年度內每月發放的金額）
總退休金收入（包括基本退休金、額外長俸、應計入的利息等）

如發現資料有誤（例如金額不正確、身份證號碼串錯），應立即以書面通知付款人，並要求更正後重新提交。

第二步：在個人報稅表（BIR60）申報

每年5月，稅務局會向納稅人發出BIR60個人報稅表。在「入息」部份的「退休金」欄目中，填寫IR56B上所列的總退休金收入。注意：若你同時有薪俸收入，兩者需分開申報；若退休金來自前任僱主，亦無需與現職收入混淆。

第三步：計算應繳稅款

香港採用累進稅率（2%至17%）或標準稅率（15%），以較低者為準。退休金收入屬於「入息」的一種，可享有基本免稅額（2024/25課稅年度為$132,000）。若你年滿65歲，還可獲額外的長者住宿照顧開支扣除及長者免稅額（2024/25年度為$202,000）。換句話說，單身長者每年退休金收入若低於$334,000（基本免稅額+長者免稅額），基本上毋須繳納任何薪俸稅。

退休金報稅常見情況與應對

情況一：從多個退休金計劃領取款項

若你曾受僱於多間機構，並同時領取多筆退休金，每間機構都會獨立發出IR56B。你必須在個人報稅表上將所有退休金收入加總，不能只申報其中一筆。稅務局會交叉比對僱主申報的IR56B資料，漏報可能引致評稅及罰款。

情況二：退休金包括一筆過款項（如強積金累算權益）

強積金（MPF）的累算權益（即僱主及僱員強制性供款部分）在提取時，通常獲豁免薪俸稅，無需申報。但若你提取的是「自願性供款」或「職業退休計劃」的款項，則可能須按比例申報。IR56B一般只涵蓋定期發放的退休金，不包括一筆過的強積金提取。若有疑問，建議填寫稅務計算機先行估算，或聯絡我們查詢。

情況三：離世後配偶繼續領取退休金

若退休金計劃設有「未亡人恤」，配偶收到款項時，應以配偶自身名義申報該收入，而非已故人士的入息。稅務局會按配偶的個人免稅額評稅。

IR56B填寫錯誤與修正

常見錯誤

付款人將僱員的MPF自願性供款當作退休金申報
退休金計算期間與課稅年度不一致（例如跨年度支付但未分開年度申報）
身份證號碼錯漏導致稅務局無法配對

修正方法

若你發現IR56B有誤，應要求付款人即時向稅務局提交「更正通知書」（IR56B Corr）。稅務局收到後會更新系統，你無需自行改正個人報稅表上的數字，只需在報稅時按已更正的金額填寫。

免稅額與扣稅安排

長者住宿照顧開支

年滿60歲入住安老院舍的納稅人，可申請扣除實際開支（上限每年$100,000），前提是院舍獲社會福利署認可。這項扣稅與長者免稅額可同時享有。

自願醫保計劃（VHIS）保費

退休人士若持有自願醫保計劃保單，可為自己或配偶（須年滿65歲）申報保費扣稅，每名受保人每年上限$8,000。

結論

處理退休金報稅表（IR56B）時，最關鍵是核對來源資料正確，並將所有退休收入如實申報。善用長者免稅額及各項扣除，可大幅降低稅務負擔。若你對填寫個人報稅表有疑問，不妨參考本網站提供的稅務計算機估算應繳稅款，或直接聯絡我們預約稅務諮詢。緊記：2025年6月初須提交2024/25課稅年度報稅表，逾期可能被罰款或評定罰則。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務法規可能變更，實際申報應諮詢持牌稅務師或會計師。