退休金報稅問題：2025/26課稅年度香港強積金扣稅實務指南
了解香港退休金報稅問題，包括強積金強制及自願供款扣稅上限、提取稅務影響及常見誤區。DSB Tax 提供2025/26課稅年度實用IRD資訊，助您正確申報薪俸稅，善用稅務優惠。
退休金報稅問題概述
香港薪俸稅制度下，退休金報稅問題一直是納稅人關注焦點。強積金（MPF）供款可獲扣稅，但提取時可能涉及稅務安排。2025/26課稅年度，強制性供款扣稅上限維持每年18,000元，正確處理退休金報稅問題能有效減低稅務負擔。
強積金強制供款扣稅安排
僱員及自僱人士的強制性MPF供款可作薪俸稅或利得稅扣除，每課稅年度上限為18,000元。僱主供款部分無需納稅，惟僱員需確保僱主已正確扣除供款。使用稅務計算機可快速估算扣稅金額。
自願性供款的稅務處理
可扣稅自願性供款（TVC）每年上限為60,000元，與強制供款分開計算。提取TVC時須符合特定年齡或條件，否則可能被追討已扣稅款。納稅人應保留所有供款紀錄以備IRD審查。
退休金報稅問題詳解
常見退休金報稅問題包括海外退休計劃是否可扣稅、離職後MPF累算權益轉移、以及65歲後提取是否豁免稅項。IRD一般要求提供供款證明，建議於報稅前核對MPF受託人發出的年度結單。
提取退休金的稅務影響
年滿65歲或提早退休提取MPF時，累算權益一般毋須課稅，但若涉及非強制性供款或海外計劃，需另行申報。提早提取可能被視為收入，引致額外稅務責任。
實用報稅建議與注意事項
建議每年報稅前整理MPF供款紀錄，並善用聯絡我們查詢個別情況。避免重複扣稅或漏報海外退休金收入，以免觸發罰款。
退休金報稅問題處理得宜，有助減輕稅務壓力。以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
2025/26課稅年度強積金扣稅上限是多少？
強制性供款扣稅上限為每年18,000元，自願性供款另設60,000元上限，兩者分開計算。
65歲提取MPF是否需要報稅？
一般累算權益毋須課稅，但非強制性供款或海外計劃可能需申報，建議保留紀錄。
自僱人士如何處理退休金報稅問題？
自僱人士可扣除強制性供款上限18,000元，須於報稅表內填報並提供供款證明。
可扣稅自願性供款何時可提取？
年滿65歲或符合特定條件方可提取，提早提取可能被追討已扣稅款。