Uber收入報稅全攻略：2024/25課稅年度香港司機必讀指南

概述

Uber司機在香港屬於自僱人士，其收入須按《稅務條例》申報利得稅。隨著共享經濟普及，不少司機對uber收入報稅的規則感到困惑：是否需要報稅？如何計算應評稅利潤？哪些開支可以扣除？本文將以2024/25課稅年度為基準，為您全面拆解uber收入報稅的每個環節，助您輕鬆應對稅務申報。

根據香港稅務局（IRD）的指引，所有在香港產生或得自香港的利潤均須課稅。Uber司機透過平台接載乘客賺取車資，這筆收入屬於「在香港產生或得自香港的利潤」，因此必須如實申報。即使收入未達基本免稅額，亦須填報稅表，否則可能被視為漏報而招致罰款。

Uber司機的稅務身份與責任

是否屬於自僱人士？

Uber司機與平台之間並非僱傭關係，而是以獨立承包商身份提供服務。因此，司機在法律上被視為自僱人士，須就營運利潤繳納利得稅。自僱人士無須繳納薪俸稅，但需自行承擔強積金供款及申報利得稅。若司機同時有其他受僱工作，則該受僱收入須申報薪俸稅，而Uber收入則獨立申報利得稅。

需要報稅的收入範圍

Uber司機的應稅收入包括：

• 每次行程的車資（包括基本車費、時間費、距離費）
• 平台提供的獎金或獎勵（如完成指定單數的額外獎金）
• 乘客給予的小費（不論現金或經平台支付）
• 取消行程的取消費
• 其他與提供服務相關的報酬

注意：即使部分收入以現金收取，或平台已代扣部分費用（如服務費），司機仍須以總收入（未扣除平台佣金前）為基礎計算利潤。平台佣金可作為營運開支扣除。

如何計算Uber收入的應評稅利潤

應評稅利潤 = 總收入 - 可扣除開支。司機需自行記錄所有收入及開支，並在報稅時如實申報。以下列出常見的可扣除及不可扣除項目。

可扣除的開支

• 車輛相關開支：燃油費、電動車充電費、維修保養費、輪胎更換費、保險費、牌照費（如車輛登記費、驗車費）
• 折舊：車輛的折舊可根據實際使用比例（營運用 vs 私人用）分攤。一般採用直線法，按成本減殘值後除以預計使用年期計算。
• 平台佣金及費用：Uber向司機收取的服務費（約20-25%）
• 通訊及設備：手機月費、導航軟件訂閱費、行車記錄儀等，按營運比例扣除
• 停車費及隧道費：營運期間產生的停車費、過海隧道費、橋費等
• 其他：司機制服、清潔用品、個人意外保險等，如純粹為營運用途

不可扣除的開支

• 私人用途開支：如車輛用於私人接送家人、購物等，相關開支不能扣除。建議按里程記錄營運比例。
• 罰款：交通違例罰款、超速罰款等
• 資本性開支：購買車輛本身屬於資本性開支，不能直接扣除，只能透過折舊逐年攤銷。
• 個人生活費：膳食、娛樂、個人消費等
• 非業務相關保險：如人壽保險

司機應妥善保存所有單據、銀行記錄、Uber行程報告等，以備稅務局查核。建議使用會計軟件或試算表記錄每月的收入與開支。

報稅流程與注意事項

填寫報稅表

自僱人士須填寫個別人士報稅表（BIR60）。在「利得稅」部分，選擇「業務利潤」並填寫以下資料：

• 業務名稱：可填寫「Uber司機」或個人姓名
• 業務性質：運輸服務
• 業務地址：通常為司機的通訊地址
• 會計年度：2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）
• 總收入及應評稅利潤

如不確定如何填寫，可使用稅務計算機估算應繳稅款。

紀錄保存

稅務局要求自僱人士保留業務紀錄至少7年。建議：

• 每月下載Uber提供的收入報表（Tax Summary）
• 保留所有收據（電子或紙本）
• 記錄車輛里程（營運 vs 私人）
• 保留銀行月結單、信用卡單據

若未能提供足夠紀錄，稅務局可能以「估計評稅」方式計算稅款，通常對納稅人不利。

常見問題（FAQ）

1. 我只有兼職做Uber司機，收入不多，需要報稅嗎？

需要。無論收入多少，只要你在香港提供服務並賺取利潤，就須申報利得稅。即使利潤低於基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），仍須填報報稅表，否則可能被視為漏報而面臨罰款。

2. Uber收入的稅率是多少？

利得稅稅率為16.5%（法團）或15%（非法團業務，如個人自僱）。Uber司機一般被視為非法團業務，首200萬港元利潤可享一半稅率優惠（即7.5%），超出部分按15%計算。但需注意，此優惠只適用於單一業務，且司機不能同時享受其他稅務優惠。

3. 如果我用私家車同時做Uber和私人用途，如何計算折舊？

你需要按里程比例分攤折舊。例如，全年總里程20,000公里，其中12,000公里為營運用途（60%），則車輛折舊的60%可作為開支扣除。建議記錄每日的營運里程，並保留相關證明。

4. 我沒有保留所有單據，還能否申報開支？

稅務局原則上要求提供憑證，但若某些開支金額較小且合理，可根據實際情況估算。然而，缺乏單據會增加被質疑的風險。建議盡快建立記錄習慣，必要時可諮詢專業意見。如有疑問，歡迎聯絡我們安排稅務諮詢。

5. Uber平台每年會提供稅務報表嗎？

Uber會向司機提供年度稅務摘要（Tax Summary），列出總收入及平台佣金等資料。司機可登入Uber司機應用程式下載該報表，作為報稅參考。但請注意，該報表僅供參考，司機仍需自行計算可扣除開支及應評稅利潤。

結論

uber收入報稅並非難事，關鍵在於了解自僱人士的稅務責任、準確記錄收入與開支，並按時提交報稅表。2024/25課稅年度的報稅期限為2025年6月（如使用電子報稅）或2025年7月（紙本）。建議司機及早準備，善用稅務計算機估算稅款，必要時尋求專業協助。合規報稅不僅避免罰款，更能保障您的財務健康。

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免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，如有疑問請諮詢註冊稅務師或會計師。