我的YouTube收入如果少於某個金額，是否不用報稅？

並非如此。利得稅沒有起徵點，只要您在香港經營業務並產生利潤（即使利潤很低），均須申報。但若應課稅利潤不超過個人基本免稅額132,000港元（2024/25課稅年度），則無需實際繳稅。然而您仍需提交報稅表並計算評稅，否則稅務局有權推定應評稅利潤並發出估稅。

付費業配（贊助）的款項是否要報稅？

是的。只要您因製作影片而收取贊助、廣告費或其他報酬，即使是以產品取代現金，該等收入均屬應課稅業務收入。若以實物支付（例如免費產品），則需按公平市價換算為港元申報。請保留相關合約及溝通紀錄以證明收入性質。

我沒有收到報稅表，是否需要主動通知稅務局？

需要。根據《稅務條例》，任何人士如在某課稅年度開始應課稅業務，必須在該課稅年度結束後4個月內（即7月31日前）書面通知稅務局。若您2024/25年度開始營運，應於2025年7月31日前通知局方。漏報可能招致罰款。

我可以用家中部分空間作為工作室，扣除家居開支嗎？

可以，但須具備實際證據且分攤合理。例如您每月水電費帳單總額為2,000港元，使用家中20%面積作工作室，則可扣除400港元。計算方法應保持一貫，最好保留樓面面積圖及使用時間記錄。稅務局有權查核，切勿誇大。

YouTube廣告收入是直接由Google支付，我如何證明收入？

Google會提供每月收入報表（可於AdSense帳戶下載），其中列明廣告收益、付款記錄及匯率換算。這些報表是極佳的收入證明文件。建議每月截圖或導出PDF保存，並與銀行入帳紀錄核對。此外，贊助合約、銀行轉帳單亦為有效佐證。

YouTube收入報稅香港終極指南：2024/25課稅年度須知

概述

在香港，透過YouTube創作影片所賺取的收入（包括廣告分紅、贊助、聯盟行銷等）屬於應課稅收入。不論您是全職YouTuber還是兼職創作，只要收入源自或產生於香港，便須向稅務局（IRD）申報。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表預計於2025年4月初發出，您需在1個月內填交。本文將深入剖析youtube收入報稅香港的各項要點，助您釐清申報義務、稅務優惠及常見誤區。

對於從未處理過自僱收入的創作者，第一步是了解自己的業務性質：您是否以個人身份自行經營頻道？如是，則屬於「自僱人士」，須按利得稅報稅。若您與MCN（多頻道網絡）簽約且MCN以僱員方式聘用您，則可能被視為受僱，收入應按薪俸稅申報。本文主要針對最常見的自僱模式。

YouTube收入的稅務性質與申報責任

收入分類：利得稅 vs 薪俸稅

在稅務局眼中，創作影片並賺取收入屬於「貿易、專業或業務」，因此相關盈利須繳納利得稅。根據《稅務條例》第14條，利得稅的課稅範圍包括任何在香港經營行業、專業或業務所產生的利潤。只要您的YouTube頻道營運地點或管理控制中心在香港，全數廣告收入、付費合作等均視為香港來源收入。

利得稅稅率：首200萬港元利潤按8.25%徵收，其後利潤按16.5%（2024/25課稅年度適用）。
薪俸稅：若被視為僱員，則按累進稅率（2%-17%）或標準稅率15%計算，以較低者為準。

建議您主動向稅務局說明業務模式，避免誤分類導致補稅及罰款。

自僱人士的報稅程序

您需要在每年4月至5月期間，填寫並提交利得稅報稅表（BIR51表格）。若從未收取過報稅表，應主動書面通知稅務局，說明您開始了應課稅業務。稅務局會為您開立檔案並發出報稅表。

重要日期：2024/25課稅年度報稅表一般於2025年4月第一個工作日寄出，須於1個月內（即2025年5月初）交回。
延期申請：若無法準時提交，可在限期前以書面申請延期，通常可獲最多1個月寬限。

可扣除的開支與免稅額

業務相關開支

作為自僱YouTuber，您可扣除全部為賺取應課稅利潤而發生的開支。常見可扣除項目包括：

攝影器材、燈光、收音設備的折舊（按年攤銷或直接核銷）。
剪輯軟件訂閱費（如Adobe Premiere Pro、Final Cut Pro）。
部分家居開支（若自設辦公室，可合理分攤水電、租金）。
互聯網及手機數據費用（按業務使用比例）。
參與創作相關課程、研討會的費用。
聘請剪接師或兼職助理的薪酬（須符合強積金規定）。
外出拍攝的交通費、住宿費。
頻道推廣費用（如Facebook廣告、Google廣告）。

請保留所有收據、銀行過數記錄及合約，至少保存7年，以備稅務局查核。

個人免稅額及強積金扣稅

即使您是自僱人士，仍可享有基本個人免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元）及其他免稅額（如子女、供養父母等）。此外，自僱人士的強積金強制性供款（年薪5%或最高每年18,000港元）可作為「認可退休計劃供款」在利得稅中扣除，不設上限。

留意：利得稅的免稅額計算方式與薪俸稅不同，您應填寫利得稅報稅表的相應部分，或諮詢專業意見。

報稅實務：從計算到提交

使用本網站的稅務計算機模擬稅款

您可運用我們的網上工具，輸入總收入與各項支出，即時估算應繳利得稅。計算機預設2024/25課稅年度稅率及免稅額，助您在正式報稅前掌握大概稅務負擔。

提交方式

網上報稅：透過「稅務易」（eTAX）帳戶提交，簡單快捷。
紙本報稅：填妥BIR51表格後寄回稅務局。
委託會計師：若業務複雜或首次報稅，建議尋求專業人士協助。

提交後，稅務局會發出評稅通知書，屆時您須按通知繳款。若對評稅結果有異議，可在1個月內提出反對。

常見錯誤與罰則

漏報收入（如未申報贊助費用）可能被罰款及加收附加費（最高為少徵稅款的10%）。
故意逃稅可被檢控，最高罰款50,000港元及加徵3倍稅款。
切勿使用虛假開支或誇大扣除。

特殊情況：多渠道收入與海外收入

境外贊助與聯盟行銷

若您的贊助商或廣告商位於海外，但只要該收入來自您在香港的業務活動（例如影片在香港製作、上傳至YouTube平台），仍然需要申報。稅務局採用作業測試（operation test），關鍵在於您是否在香港經營業務，而非客戶所在地。

非香港居民YouTuber

若您並非香港居民，但頻道在香港營運（例如在香港拍攝、編輯、管理），則需繳納利得稅。稅務局會根據實際情況判斷。建議直接與稅務局確認或諮詢專業顧問。

常見問題FAQ

以下是關於youtube收入報稅香港最常見的疑問，務必仔細閱讀。

若您對報稅有任何不確定，歡迎聯絡我們預約免費初步諮詢。

總結與提醒

總括而言，youtube收入報稅香港並非想像中複雜，但需注意區分業務模式、保存單據、準時提交。善用免稅額及扣除項目可合法降低稅負。別忘記每年4月留意報稅表寄達，並使用稅務計算機預先估算。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位創作者的情況不同，應諮詢持牌稅務代表或會計師以獲得針對性的建議。