Youtuber 報稅全攻略：2024/25 課稅年度自僱人士必讀

概述

在香港經營 YouTube 頻道，無論是全職還是兼職，所獲得的收入都必須按照《稅務條例》如實申報。YouTuber 的報稅責任與傳統自僱人士相似，但由於收入類型多樣——包括廣告分成、品牌贊助、聯盟行銷、會員訂閱、商品銷售等——很多人對「應否報稅」及「如何報稅」感到困惑。本文將以香港稅務局（IRD）2024/25 課稅年度規定為基礎，詳細講解 YouTuber 報稅的各個環節，協助你合規申報，避免罰款。

首先，你需要認清自己的身份：只要你在香港經營 YouTube 頻道以賺取利潤，便屬於「自僱人士」。自僱人士的利潤須繳納利得稅（而非薪俸稅）。若頻道收入微薄或為興趣性質，則可能不須課稅，但 IRD 有權要求你提供相關資料。建議無論金額大小，都保留收支紀錄，以備查核。我們亦設有 稅務計算機 供你初步估算應繳稅款。若情況複雜，歡迎 聯絡我們 尋求專人協助。

YouTuber 收入類型與稅務處理

YouTuber 的收入來源五花八門，不同類型的收入在稅務上的處理方式略有不同，但原則上全部須納入「應評稅利潤」計算。以下分類說明：

廣告收入

• Google AdSense 或 YouTube 合作夥伴計劃收益：這是 YouTuber 最常見的收入來源。Google 會按時將款項匯入你的銀行戶口。這筆收益屬於「源自香港」的業務利潤（因你的頻道經營地在香港），必須全數申報。
• 注意：若你使用個人名義收款，仍屬自僱業務收入。不要誤以為「沒有商業登記便不用報稅」—— IRD 以實際業務活動為準。

贊助及業配

• 品牌合作費：品牌方支付費用要求你在影片中推介產品或服務。無論是現金、禮物還是購物券，均屬應課稅收入，應按公平市值計算。
• 若贊助商為海外公司，仍須申報，因為業務活動在香港進行。
• 免費產品或服務：例如收到免費手機作評測，若該產品對你的業務有價值，IRD 可能視為「實物形式的收入」。建議保留相關往來電郵及估值證明。

商品銷售及聯盟行銷

• 自創品牌商品：如 T 恤、文具、電子產品等，銷售利潤須計算入業務收入，並可扣除生產成本、運費、平台佣金等。
• 聯盟行銷佣金：例如在影片描述中附帶購物連結，當觀眾購買後你獲得佣金。這屬於佣金收入，與廣告收入本質相同。
• 會員制收費（如 Patreon／YouTube 頻道會員）：定期訂閱費同樣屬於應課稅收入。

此外，若你同時受僱於其他公司，薪俸收入與自僱收入須分開報稅。薪俸收入由僱主申報，自僱收入則由你透過報稅表申報。

自僱人士報稅流程

YouTuber 作為自僱人士，需填寫報稅表 BIR60 中的「利得稅」部分。如果尚未收到報稅表，應主動通知稅務局。以下是具體步驟：

報稅表填寫要點

• 業務名稱及行業代碼：如無商業登記，可填寫「個人頻道」及適當行業代碼（例如 5910 – 影片及電視節目製作活動）。
• 利潤計算：以「收入總額減去可扣除開支」得出應評稅利潤。開支必須完全為了產生應課稅利潤而支付，並保留單據。
• 折舊免稅額：若購置相機、電腦、燈光設備等資本性資產，可申請折舊免稅額逐年扣除。
• 虧損處理：若該年度頻道虧損，可將虧損結轉抵銷未來年度利潤。

填表時務必如實申報所有收入，不可隱瞞。IRD 近年加強對數碼平台收入的審查，包括向 Google 等機構索取交易數據。一旦被查出漏報，將面臨罰款甚至檢控。

常見可扣除開支

YouTuber 可扣除的業務開支相當廣泛，只要與經營頻道直接相關並有單據即可。以下為常見項目：

• 設備成本：相機、鏡頭、收音咪、燈光、電腦、剪輯軟體授權費等（資本性資產需分年折舊）。
• 場地租金：如租用工作室或拍攝空間。
• 交通費用：外出拍攝的交通費、的士費、停車費等。
• 網絡及電訊費：用於上傳影片、與觀眾互動的寬頻及手機費用（可按比例分配）。
• 外包費用：請剪輯師、設計師、字幕員等支付的費用。
• 市場推廣：Facebook / Instagram 廣告費、SEO 工具訂閱費等。
• 保險：設備保險及公眾責任保險。
• 專業進修：報讀攝影、剪輯課程的學費（與業務相關）。
• 一部份家居開支：若在家工作，可將水電煤、管理費等按面積比例或時間比例扣減。

注意：娛樂費（如請朋友吃飯）一般不獲扣除，除非能證明完全為業務目的。個人開支如自己衣服、私人午餐等不可扣除。

2024/25 課稅年度重要日期與稅率

2024/25 課稅年度（即 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）的報稅安排如下：

• 報稅表發出日期：IRD 通常在 2025 年 4 月第一個工作天寄出報稅表。
• 報稅表提交期限：一般為發出日後 1 個月內（個人報稅表）。若使用「稅務易」電子報稅，可自動延期 1 個月（即共 2 個月）。
• 繳稅期限：評稅後，稅單會列明繳款日期，通常分兩期繳交（第一期於 2026 年 1 月，第二期於 2026 年 4 月）。
• 利得稅稅率：自僱人士利得稅採用累進稅率，首 200 萬港元利潤按 8.25% 計算，超過部分按 16.5% 計算。
• 免稅額：自僱人士可申索個人進修開支（上限 10 萬港元）、長者住宿照顧開支等，但沒有薪俸稅的基本免稅額。注意：利得稅與薪俸稅的免稅額制度不同。

建議大家提早準備帳目，以免臨近截止慌亂。使用 稅務計算機 能快速估算稅款。如有疑問，不妨 聯絡我們 諮詢專業意見。

常見問題 FAQ

以下整理 YouTuber 報稅最常見的問題，助你釐清疑惑：

Q1: 我的 YouTube 頻道收入很少，例如每月只有幾百港元，也要報稅嗎？
A: 理論上，只要你的業務活動屬於「經營」性質，且產生利潤，便須申報。但若全年總收入扣除開支後出現虧損或利潤極低（例如少於免稅額），可能無須繳稅。然而，IRD 仍要求你提交報稅表以申報業務情況，不可自行假設「太少不用報」。我們建議無論收入多少，都保留紀錄並按時報稅，以保持好記錄。

Q2: 我同時有 YouTube 收入和正職薪水，應如何報稅？
A: 你須填寫一份報稅表（BIR60），在「薪俸稅」部分填報僱主提供的薪金，在「利得稅」部分填報 YouTube 自僱業務的利潤。兩項合併後，按個人入息課稅（如選擇）或分別評稅。個人入息課稅可能對你有優勢，因為可將薪俸稅免稅額用於自僱收入。詳情可參考稅務局指引或 聯絡我們。

Q3: 我的贊助收入是來自海外公司，是否需要申報？
A: 是的。只要你的頻道經營地在香港（即你在香港製作內容、管理商業活動），所有收入不論來自本地或海外，均屬源自香港的利潤，必須全數申報。即使款項直接存入海外銀行戶口，仍不能豁免。

Q4: 購買相機、電腦等昂貴設備可以一次性扣除嗎？
A: 不可以。這些屬於資本性資產，不能當作一般開支一次過扣除。你可以在購置該年度申請「折舊免稅額」，每年按規定折舊率（例如電腦 30%、攝影器材 20%）攤分。若資產在年內出售或報廢，則要計算出售損益。

Q5: 如果我不報稅，IRD 會知道嗎？
A: 隨著數碼支付透明化，IRD 可透過與 Google、銀行等合作取得數據。近年稅務局加強針對網上平台收入的抽查。一旦被發現漏報，除補繳稅款外，還可能被罰款（最高為少徵稅額的三倍）及檢控。因此，切勿心存僥倖。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位 YouTuber 的具體情況可能有所不同，建議諮詢持牌稅務代表或會計師。如需個案分析，歡迎使用我們的 稅務計算機 或 聯絡我們。