YouTube 收入要交哪種稅？

頻道屬個人經營的業務時，利潤一般按利得稅計算，並在 BIR60 連同附頁申報。若實質屬受僱關係則按薪俸稅處理，應按實際情況判斷。

海外平台或海外品牌付款，是否不用報稅？

不一定。利得稅看利潤是否源自香港，取決於賺取利潤的活動在哪裏進行，並非只看付款方在哪裏。情況不明朗時，宜參閱稅務局資料。

個人經營頻道的利得稅稅率是多少？

非法團業務首 2,000,000 元應評稅利潤按 7.5% 計算，餘額按 15%。若透過有限公司經營，則首 2,000,000 元按 8.25%，餘額按 16.5%。

購買相機和電腦可以一次過扣除嗎？

這類屬資本性質開支，一般不能當作日常開支一次過扣除。折舊免稅額的安排請參閱稅務局的利得稅指引，並妥善保留購置單據及設備用途紀錄。

獨資經營者何時要交回報稅表？

獨資擁有任何不是法團業務的人士，須在報稅表發出日期起計 3 個月內交回 BIR60。以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表，可自動多一個月。

Youtuber 報稅全攻略：2024/25 課稅年度自僱人士必讀

先看答案

YouTuber 在香港有頻道收入，須如實申報。若頻道屬你個人經營的業務，利潤一般按利得稅計算，並在個人報稅表 BIR60 連同相關附頁內申報。獨資經營者須在報稅表發出日期起計 3 個月內交回。收入是否須在香港課稅，則視乎利潤是否源自香港，不能只看款項由誰支付。

適用對象

以個人名義經營頻道、有廣告分成、贊助、聯盟佣金或商品銷售收入的人士。
全職創作者，以及有正職但兼做頻道的人士。
收款方式包括海外平台付款、海外品牌贊助的創作者。

若你透過有限公司經營頻道，稅率與個人經營不同：法團首 2,000,000 元應評稅利潤按 8.25% 計算，餘額按 16.5% 計算。本文以個人（非法團）經營為主。

收入有哪些類型

平台廣告分成及頻道會員收入。
品牌贊助、合作推廣費。
聯盟行銷佣金。
自家商品銷售。
以免費產品或服務作報酬的合作，這類實物形式的報酬可能需要按價值考慮是否計入收入，視乎個別情況。

以上各類收入原則上都要納入同一個業務的收支計算，不應只挑選其中一項申報。收入入帳的時間與賺取的年度可能不同，例如年底完成的合作到翌年才收款，如何歸入年度應按收入的性質及稅務局指引判斷，不確定時宜保留合約及付款時間紀錄。

逐步報稅流程

第一步：分清收入來源地

利得稅按地域來源原則徵收，只就源自香港的業務利潤課稅。判斷利潤是否源自香港，取決於賺取利潤的活動在哪裏進行，屬事實問題；海外平台或海外品牌付款，並不自動代表利潤源自海外。情況不明朗時，應參閱稅務局資料。

第二步：整理收入及開支

按月記錄各平台入帳、贊助合約及銀行紀錄。可扣除的是為賺取應課稅利潤而招致的開支，私人性質開支不能扣除；購置相機、電腦等資本性質項目，一般不能一次過當作日常開支，折舊免稅額的安排可參閱稅務局指引。在家工作的混合用途開支，應有合理的分攤方法。

第三步：計算利潤及稅款

利潤等於收入減去可扣除開支。非法團業務首 2,000,000 元應評稅利潤按 7.5% 計算，餘額按 15% 計算。若某年度出現虧損，虧損如何處理可參閱稅務局利得稅資料。

第四步：填表及提交

填妥 BIR60，連同相關附頁（BIRSP 系列）一併遞交。電子提交 2025/26 課稅年度報稅表可自動多一個月寬限期。即使你認為沒有收入須申報，仍須依時提交 BIR60。

第五步：評稅後的跟進

稅務局評稅後會發出評稅通知書，請核對收入、扣除及稅款。如不同意評稅結果，反對通知書必須在評稅通知書發出日期後的 1 個月內由稅務局接獲，可使用 IR831 表格或以書面清楚說明理由。未按指定日期繳付稅款即視為拖欠，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收 5% 附加費。

多種收入並存時的整理方法

頻道收入常由多個來源組成，建議每個來源各設一個紀錄表：平台分成按月份記錄，贊助按合約逐項記錄，商品銷售則連同成本一併記錄。這樣做有兩個好處：第一，年終計算利潤時不容易遺漏；第二，若稅務局查詢某一類收入，你能快速找出相關合約及入帳證明。如果有部分款項直接存入海外戶口，也應在同一份紀錄內列明，不能因為沒有經過香港銀行而略去。若同一項開支同時服務頻道與私人用途，例如網絡費或手機費，應在年初決定分攤方法並全年一致使用。

計算例子（假設數字）

以下數字純屬假設，只用作說明：

2024/25 年度頻道廣告及贊助收入合共 300,000 元。
可扣除開支 90,000 元（已分清業務與私人用途）。
應評稅利潤：300,000 − 90,000 = 210,000 元。
利得稅：210,000 × 7.5% = 15,750 元。
2024/25 年度利得稅寬減為 100%，上限 1,500 元：15,750 − 1,500 = 14,250 元。

此例未計及其他入息、個人入息課稅及免稅額。你可先用稅務計算機作初步估算，實際稅款以評稅為準。

常見錯誤

以為沒有商業登記或以個人名義收款便無須申報。
只申報本地收入，漏報海外平台或海外品牌的款項，卻沒有評估來源地。
把相機、電腦等購置成本當作一般開支全數扣除。
私人與業務共用的開支全額扣除，沒有分攤依據。
贊助以產品代替現金時完全沒有記錄。
同時有薪金及頻道收入，只申報其中一項。
收到報稅表後才開始翻查全年收支，以致遺漏收入或找不到單據。
只看稅款金額而忽略提交期限，期限由報稅表發出日期起計。

興趣性質與正式業務的分別

並非每個有頻道的人都必然有應課稅業務。若頻道純屬興趣、沒有持續經營的性質，是否構成業務須按整體事實判斷，例如是否持續發佈內容、是否以賺取利潤為目的、收入是否穩定及有組織地取得。這是事實問題，不能單憑收入多少或有沒有商業登記判斷。如果你收到稅務局發出的報稅表，應按指示處理，並在表內如實填報；若認為不屬業務，也應按稅務局指引清楚說明理由，而不是置之不理。

需要保存的紀錄

各平台收入報告及銀行入帳紀錄。
贊助合約、電郵往來及報價單。
開支收據、外判費用發票。
設備購置單據及用途說明。
分攤私人與業務開支的計算方法。

稅務局可能要求你提供資料以核實申報，宜按年度及項目分類保存。

官方資料

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