YouTube 廣告收入需要報稅嗎？

需要。只要你的 YouTube 頻道在香港經營，廣告收入（如 Google AdSense）便屬於源自香港的利潤，須申報利得稅或個人入息課稅。即使金額較小，亦應如實申報，否則可能被視為逃稅而面臨罰款。

如果我在海外平台賺取 YouTube 收入，需要申報嗎？

視乎收入來源。若你的創作活動（拍攝、剪接、上載）全部在香港進行，即使廣告商或贊助商是海外公司，收入仍屬香港來源，必須申報。若你完全在海外經營且無香港業務，則可能無須繳稅，但需保留證明文件。

申報 YouTube 收入時可以扣除哪些開支？

你可扣除與頻道直接相關的開支，例如拍攝器材折舊、剪接軟件訂閱費、交通費、工作空間租金、廣告費等。開支必須合理且保留收據，個人生活開支（如普通衣物、膳食）不可扣除。

個人入息課稅與利得稅哪個更適合 YouTuber？

若你只有 YouTube 收入且利潤不高，利得稅的兩級制稅率（首 200 萬港元 7.5%）通常較有利。若你同時有薪金或其他收入，可選擇個人入息課稅，合計後按累進稅率計算，並享有基本免稅額。建議使用稅務計算機比較兩者。

2024/25 課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25 課稅年度的基本免稅額為 132,000 港元。已婚人士免稅額為 264,000 港元。此外，子女、供養父母等免稅額亦適用於符合條件的納稅人。

YouTube 收入報稅全攻略：香港創作者必讀的稅務指南

概述

隨著自媒體興起，愈來愈多香港人全職或兼職經營 YouTube 頻道，透過廣告、贊助、聯盟行銷等方式賺取收入。不過，很多創作者對「youtube 收入報稅」的認知不足，誤以為只要收入不多或來自海外平台便無需申報。事實上，香港稅務局（IRD）對所有源自香港的利得或入息均有徵稅權，即使你是個人經營的 YouTuber，亦須按法例如實報稅。本文將從稅務居民定義、收入來源地原則、申報方法及扣稅項目等角度，為你全面拆解 YouTube 收入報稅的細節，助你輕鬆應對 2024/25 課稅年度的報稅季。

YouTube 收入是否需報稅？

香港稅務居民定義

香港採用屬地徵稅原則，只有源自香港的利得或入息才須課稅。然而，稅務居民的定義並非以國籍或居住地為唯一標準。如果你在香港經營 YouTube 頻道，即使你偶爾離港旅行或工作，只要你的主要業務運作（如拍攝、剪接、上載、管理頻道）在香港進行，你便屬於香港稅務居民，須就相關收入申報利得稅或個人入息課稅。

收入來源地原則

YouTube 收入主要來自 Google AdSense 廣告費、品牌贊助、會員訂閱及超級留言等。關鍵在於這些收入的「來源地」是否在香港。IRD 一般以產生收入的活動地點來判斷：

若你的頻道管理、內容創作、合約簽署均在香港完成，收入視為源自香港。
即使廣告商或贊助商是海外公司，只要你的創作活動在香港進行，收入仍屬香港來源。
若你只在海外拍攝並完全不在香港經營，則可能無須繳稅，但需保留完整證明文件。

因此，絕大部分本地 YouTuber 的 YouTube 收入都屬於應課稅收入，必須如實申報。

如何申報 YouTube 收入？

利得稅 vs 個人入息課稅

申報 YouTube 收入時，你可選擇以「利得稅」或「個人入息課稅」方式處理，兩者稅率及計算方式不同：

利得稅：若你以獨資經營業務（即自僱人士）形式營運頻道，需填寫 BIR52 表格申報利潤。2024/25 課稅年度利得稅稅率為 16.5%（法團）或 7.5%（首 200 萬港元利潤，個人）。
個人入息課稅：若你同時有薪金或其他收入，可選擇將 YouTube 利潤與其他入息合併，按累進稅率（最高 17%）計算，並享有基本免稅額（2024/25 年度為 132,000 港元）及其他免稅額。

一般建議 YouTuber 先計算兩種方式下的應繳稅款，選擇較低者。你可使用本網站的稅務計算機模擬比較。

申報步驟與注意事項

開立商業登記：若你的 YouTube 收入持續且具規模（通常超過 50,000 港元），須在開業後一個月內向商業登記署申請商業登記。
保存完整紀錄：保留 AdSense 月結單、贊助合約、銀行入數紀錄、開支單據等，至少 7 年。
填寫報稅表：IRD 會向已登記的納稅人發出報稅表。若你未收到，應主動通知 IRD。
申報時間：每年 4 月至 5 月為報稅高峰期，須在限期前遞交。
如實申報所有收入：包括廣告費、贊助、聯盟佣金、產品贈送（視作收入）等，避免漏報被罰。

如有疑問，歡迎聯絡我們查詢。

常見扣稅項目與免稅額

YouTuber 可申報與頻道直接相關的開支以扣減應課稅利潤，常見項目包括：

拍攝器材（相機、鏡頭、燈光、收音咪）折舊
剪接軟件及訂閱服務費（如 Adobe Creative Cloud）
電腦、硬碟、雲端儲存費用
工作空間租金及水電費（按比例）
交通費（外出拍攝的車費、的士）
服裝及化妝品（如為頻道形象專用）
專業服務費（會計、法律顧問）
廣告及推廣費用（如 Facebook 廣告）

注意：開支必須與產生收入直接相關，並保留收據。個人生活開支（如普通衣物、膳食）不可扣除。此外，2024/25 課稅年度的基本免稅額為 132,000 港元，其他如子女、供養父母等免稅額亦可適用。

2024/25 課稅年度稅務要點

2024/25 課稅年度（2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）的稅務安排與去年大致相同，但 YouTuber 需留意以下幾點：

利得稅兩級制：個人業務首 200 萬港元利潤按 7.5% 徵稅，超出部分按 16.5%。
個人入息課稅累進稅率：首 50,000 港元 2%、次 50,000 港元 6%、如此類推，最高 17%。
免稅額調整：基本免稅額維持 132,000 港元；已婚人士免稅額 264,000 港元。
報稅表發出時間：通常於 2025 年 4 月初寄出，須於 1 個月內回覆。
電子報稅：可透過「稅務易」帳戶網上報稅，方便快捷。

建議 YouTuber 在每年 3 月底前整理好全年收支，以便準確申報。

結論與建議

總結而言，youtube 收入報稅 並非複雜之事，只要掌握香港稅務基本原則、妥善記錄收入與開支，並按時申報，便能避免不必要的罰款。如果你是新手 YouTuber，可先利用稅務計算機估算稅款，再決定選用利得稅或個人入息課稅。若收入較高或情況特殊，建議諮詢專業稅務顧問。

最後提醒：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以香港稅務局最新指引為準，如有疑問請向持牌會計師或稅務代表查詢。