什麼是合併報稅？與分開評稅有何不同？

合併報稅指已婚夫婦選擇將兩人全年總入息合併計算薪俸稅，按合計收入套用稅階。分開評稅則是各自獨立申報。合併報稅可讓一方使用配偶未用的免稅額及稅階，但當雙方收入相近時可能導致稅率跳升，反而多繳稅。需要根據實際收入比較才能決定最佳方式。

誰可以選擇網上合併報稅？需要什麼條件？

任何香港居民且已婚的納稅人均可選擇合併報稅。條件包括：夫妻雙方均為香港居民、婚姻關係在課稅年度內有效、雙方均同意並在報稅表中勾選合併選項。若其中一方已離世或分居則不可合併。2025/26課稅年度的基本免稅額為132,000港元，已婚人士免稅額為264,000港元。

如何在網上申請合併報稅？具體步驟是什麼？

登入稅務易（eTax）平台，選擇2025/26課稅年度報稅表，在「薪俸稅」部分找到「選擇合併評稅」欄位，勾選「是」並填妥配偶的姓名、稅務編號等資料。確認雙方均同意後，提交表格。系統會即時計算合併後的應繳稅款。建議提交前使用稅務計算機比較分開評稅的結果。

合併報稅一定比分開評稅節省更多稅款嗎？

不一定。當夫妻收入差距較大時，合併報稅通常能省稅，因為高收入方可享用低收入方未用的免稅額及較低稅階。但若雙方收入相若或較高，合併可能使總入息推入更高邊際稅率，導致稅款增加。因此必須按實際數字計算，不能一概而論。

錯過了網上報稅期限，還能補辦合併報稅嗎？

錯過報稅限期後，稅務局通常會寄發補辦通知並可能徵收罰款。在補辦時仍可選擇合併報稅，但需提交書面申請（如使用IR表格），並解釋延遲原因。建議盡快聯絡稅務局或諮詢專業意見，以免影響評稅結果。

網上合併報稅2025/26完整指南：資格、好處與申請方法

概述

網上合併報稅是近年愈來愈多香港納稅人關注的議題，尤其對於已婚人士而言，選擇合併報稅（即夫妻合併評稅）可能顯著減少應繳稅款。隨著香港稅務局（IRD）全面推行電子報稅服務，納稅人可以透過「稅務易」（eTax）平台輕鬆在網上提交報稅表，並一併選擇合併報稅與否。本文將以2025/26課稅年度為基礎，詳細介紹網上合併報稅的資格、操作步驟、利弊分析，以及如何利用稅務計算機輔助決策。無論你是首次接觸合併報稅的新婚夫婦，還是希望優化稅務安排的在職人士，都能從中獲得實用資訊。

什麼是合併報稅？與分開評稅的分別

合併報稅的資格與條件

合併報稅（又稱「合併評稅」）是指已婚人士可以選擇與配偶合併計算入息，然後按夫妻總入息申報薪俸稅。根據《稅務條例》，合併報稅必須符合以下條件：

納稅人與配偶均為香港居民，且在該課稅年度內已婚。
雙方均須選擇合併評稅，並在報稅表中勾選相關選項。
若其中一方未選擇合併，則另一方無法單方面採用合併方式。

值得留意的是，合併報稅只適用於薪俸稅，並不包括物業稅或利得稅。如果夫婦其中一方沒有應課稅入息，合併報稅一般更為有利。2025/26課稅年度的基本免稅額為132,000港元，已婚人士免稅額為264,000港元，但合併報稅時只能申領一份已婚人士免稅額。

合併報稅 vs 分開評稅：哪個更有利？

分開評稅是指夫婦各自獨立申報自己的入息，並按個人免稅額計算稅款。兩者主要差異在於：

收入差距較大時：若一方收入遠高於另一方，合併報稅可讓高收入一方用盡另一半未使用的免稅額及稅階，從而降低整體稅負。
相同收入時：若雙方收入相近，合併報稅可能因合併後邊際稅率提高而令稅款增加，此時分開評稅可能更划算。
扣除項目：合併報稅時，某些個人進修開支、長者住宿照顧開支等扣除額可合併計算，但總額設有上限。

要準確比較兩者，建議使用可靠的稅務計算機進行模擬。

網上合併報稅的步驟（2025/26課稅年度）

使用eTax網上報稅平台

香港稅務局提供的「稅務易」平台讓納稅人可隨時隨地提交報稅表。以下是基本操作流程：

登入eTax賬戶：使用「稅務易」通行密碼或智方便+認證。
選擇課稅年度：例如2025/26（報稅表通常於2026年4月發出）。
填寫個人資料：包括婚姻狀況、配偶姓名及稅務編號。
輸入入息及扣除項目：如薪金、租金收入、強積金供款、慈善捐款等。
選擇合併報稅選項：在「選擇合併評稅」一欄勾選「是」，並確認配偶同意。
核對資料：系統會自動計算暫繳稅及應繳稅款。
提交及儲存：確認無誤後正式提交，並保留確認通知。

注意：若夫婦其中一方沒有稅務易賬戶，亦可透過紙本報稅表選擇合併，但網上處理更快捷。

如何填寫合併報稅選項

在網上報稅表的「薪俸稅」部分，會有明確問題：「你是否選擇與配偶合併評稅？」必須回答「是」，並填妥配偶的個人資料。若雙方都選擇合併，則各自提交的報稅表中均需表示同意。稅務局會將兩份報稅表合併處理，並發出聯合評稅通知書。

另外，若以往採用了分開評稅，想要更改為合併報稅，可在每年報稅期限前（一般為課稅年度結束後的數個月內）提交修訂申請。

使用稅務計算機比較合併與分開評稅

在決定是否合併報稅前，利用稅務計算機輸入雙方收入、免稅額及扣除項目，可即時比較兩種方式下的應繳稅款。計算時應注意：

合併報稅會將夫妻總入息置於單一稅階計算，邊際稅率可能跳升至較高水平。
若一方收入低於基本免稅額，未使用的免稅額可轉移給配偶（合併時）。
2025/26課稅年度的稅階如下（僅供參考，實際以政府公佈為準）：
- 首50,000港元：2%
- 次50,000港元：6%
- 如此類推，最高標準稅率15%

透過模擬，很多時候收入懸殊的夫婦能節省數千甚至上萬元稅款。

網上合併報稅的常見陷阱與注意事項

合併報稅不可隨意切換：一旦選擇合併報稅，該課稅年度內不能中途改為分開評稅。不過下一年度可以重新選擇。
逾期未報的後果：錯過網上報稅限期（一般為1個月），可能被罰款或加徵附加費，而且無法享受合併報稅的優惠。如需延遲，應提前申請。
配偶收入不穩定：若配偶收入波動很大，合併報稅可能導致某一年度稅款大增，需要長遠規劃。
離婚或分居的影響：若夫婦在課稅年度內離婚或分居，則該年度不可選擇合併評稅。
電子報稅記錄保存：建議截圖或下載提交確認，以備日後查閱。

結論

網上合併報稅為香港已婚納稅人提供了一個靈活且便捷的稅務優化工具。透過了解合併報稅的資格、操作步驟及稅務計算機的應用，你能更明智地決定是否合併。值得注意的是，合併未必對所有人有利，因此務必在提交前運用稅務計算機進行比較。若對申報細節有疑問，可隨時聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務師或香港稅務局。