未收過報稅表？2024/25課稅年度你應知的稅務責任與處理方法

概述

在香港，很多人會定期收到稅務局（IRD）發出的報稅表（BIR表格），但亦有不少人從未收過任何報稅文件。如果你屬於「未收過報稅表」的一群，可能感到困惑：究竟是否需要主動報稅？會不會因漏報而受罰？本文會以2024/25課稅年度為基礎，詳細解釋你未收到報稅表的原因、相關稅務責任、處理方法，並提供實際建議。無論你是全職僱員、自僱人士、還是只有零星收入，都能從中了解自身義務。

為甚麼你未收過報稅表？—— 常見原因拆解

收入未達課稅門檻或屬免稅類別

香港的薪俸稅設有基本免稅額（2024/25課稅年度為$132,000）。如果你的年薪或應課稅收入低於此數，稅務局一般不會主動向你發出報稅表。此外，部分收入（如強積金供款、已預扣稅的某些津貼）也可能不屬於須申報項目。常見情況包括：

• 全年收入（扣除MPF後）少於$132,000
• 只有租金收入但物業稅由物業管理公司代報
• 全職學生的兼職收入極低

稅務局已透過僱主獲得你的收入資料

若你從事受僱工作，僱主每年須向稅務局提交IR56B表格（僱主填報的薪酬及退休金報稅表）。當你的收入可從僱主報告中清楚掌握，且稅款可由「稅務易」或直接評稅處理時，稅務局可能選擇不另發報稅表給你，而是直接按資料發出「評稅通知書」。這種情況在收入穩定、無其他投資收入的人士中很常見。

從未向稅務局登記或更新地址

如果你從未開立「稅務易」帳戶，亦未曾向稅務局提交任何稅務表格（如首次就業時未有填寫IR76C表格），你的個人稅務檔案可能未被建立。此外，移民、搬屋後未更新通訊地址，亦會導致稅務局無法寄送報稅表。

只有利得稅或物業稅收入，且由他人代報

若你的業務通過合夥或公司運作，利潤已由實體申報；或者物業由專業管理公司代繳物業稅，稅務局可能不會直接向你發出個人報稅表。但注意：若同時有受僱收入，你仍須關注個人總收入是否達標。

未收報稅表 = 不用報稅？—— 你的稅務責任全解

主動申報的義務：誰須提交報稅表？

根據《稅務條例》，即使你未收到報稅表，若你的應課稅收入（薪俸、租金、股息、利息等合計）超過免稅額，必須在課稅年度結束後30天內主動書面通知稅務局，要求發出報稅表。不這樣做可能被視為蓄意漏報，後果包括：

• 補稅 + 罰款（按漏稅額最高3倍）
• 檢控及刑事紀錄（極端情況）

你屬於哪一類情況？

• 收入完全低於免稅額：一般無需主動申報，但建議保留收入證明以備查核。
• 收入稍高於免稅額但稅局未有動作：強烈建議主動聯絡稅務局（可透過聯絡我們）查詢是否需要報稅。
• 自僱人士或獨資經營者：無論收入多少，只要業務有盈利（扣除開支後）超過免稅額，必須主動報稅。

2024/25課稅年度的新調整

2024/25課稅年度，基本免稅額維持$132,000；已婚人士免稅額$264,000（若配偶無收入）；子女免稅額每名$130,000。另外，稅務局已全面推行「電子評稅」，若你曾使用「稅務易」，有可能自動獲發電子報稅表而未有實體郵件。檢查你的「稅務易」帳戶（可參考政府網站，但請勿捏造連結），確認是否有待處理的評稅提示。

如何處理「未收過報稅表」的狀況？—— 逐步指引

第一步：確認你的收入總額及類型

用稅務計算機簡單估算你2024/25課稅年度的總收入（包括薪金、佣金、花紅、租金、股息、利息、買賣股票利潤等），並對比免稅額。若總收入超過免稅額，即使未收到報稅表，也應主動行動。

第二步：檢查稅務局紀錄

你可以：

1. 利用「稅務易」帳戶登入，查看「稅務狀況」及「未處理文件」
2. 致電稅務局查訊中心（但避免提供虛假電話，實際號碼可從政府網站查閱）
3. 親自到稅務局大樓或郵寄查詢（地址可於官方網站找到）

第三步：主動要求報稅表

若確定需要報稅，可透過以下方式要求發出報稅表：

• 書面申請（附身份證副本，說明課稅年度）
• 親身到稅務局填妥IR612表格（「索取報稅表申請書」）
• 部分情況可透過「稅務易」電子服務提交

第四步：準時填報並繳稅

收到報稅表後，須在1個月內（或表格上註明的日期前）交回。如逾期，稅務局可能直接評定稅款（可能偏高）並加徵附加費。

2024/25課稅年度特別注意事項

• 自願醫保計劃（VHIS）扣稅：若你為自己或家人購買認可自願醫保，可申請扣稅（上限每名受保人$8,000）。即使未收報稅表，也可在日後補報時一併申請。
• 強積金自願性供款：只有僱主強制性供款不獲扣稅；自願性供款可扣稅，但須保存收據。
• 「稅務易」預填資料：稅務局現時會預先填報部分僱員收入，若你發現數據不準確，仍須自行更正。
• 避免「被漏報」：若你曾以個人名義買賣物業或進行高額投資，稅務局可能從其他機構（如土地註冊處、銀行）獲得資料，從而評定你是否須報稅。不主動申報會增加風險。

常見問題（FAQ）

[{"question":"我從未收過報稅表，但收入超過免稅額——會自動被評稅嗎？","answer":"不會。稅務局依賴僱主及第三方資料進行評稅。若你只有受僱收入且僱主已準時提交IR56B，稅局或會直接評稅；但如果你有其他收入（如租金、股票買賣），稅局未必有資料，因此你必須主動要求報稅表並申報。否則可能構成漏報罰款。"},{"question":"2024/25課稅年度，如果我的收入剛好是$132,000，是否需要報稅？","answer":"$132,000是2024/25基本免稅額。若你的應課稅收入（扣除MPF後）等於或低於此數，理論上無需繳稅，亦不須主動申報。然而，若你同時擁有租金或自僱收入，則應合計計算；總收入超過$132,000即須申報。建議保留收入記錄以備查閱。"},{"question":"如果我之前幾年都未收報稅表，現在發現漏報，該如何處理？","answer":"應立即以書面形式通知稅務局，說明情況並要求補發欠缺年度的報稅表。你可要求以「自願披露」方式處理，通常罰款會較低（但非免除）。建議先諮詢專業稅務顧問或透過聯絡我們獲取初步指引，再準備相關收入證明。"},{"question":"我只有兼職收入，僱主已幫我預扣稅並提交表格，還需要報稅嗎？","answer":"如果僱主已透過IR56B表格申報你的收入，稅務局可能直接評稅，你不需額外提交報稅表。但你仍應核實「稅務易」帳戶中的評稅結果，確認預扣稅款是否正確。若你有多於一個僱主或同時有自僱收入，則仍須主動報稅。"},{"question":"2025/26課稅年度，基本免稅額會調整嗎？","answer":"根據財政預算案，2025/26課稅年度基本免稅額維持$132,000，未有變動。但各項免稅額（如子女、供養父母）可能因通脹調整。建議留意稅務局官方公告或使用稅務計算機查閱最新額度。"}]

結論

「未收過報稅表」並不代表你沒有稅務責任。在2024/25課稅年度，每位納稅人都有責任按照收入水平主動評估是否需要報稅。若你對自身情況不確定，最穩妥的做法是查閱「稅務易」紀錄、直接諮詢稅務局，或使用我們的稅務計算機快速估算。忽略或誤解相關義務可能導致不必要的罰款。記住：及早處理，才能安心理財。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體疑問，請諮詢持牌稅務顧問或香港稅務局。