無收入都要報稅？香港稅務指南 2024/25 與 2025/26 課稅年度

概述

在香港，很多納稅人以為「無收入」就完全不需要報稅，但實際情況可能並非如此。根據稅務局（IRD）的規定，即使您在 2024/25 或 2025/26 課稅年度沒有任何收入，若您曾經收到稅務局發出的報稅表，您仍然有責任在限期前填妥並交回。忽略這項義務可能導致罰款或其他法律後果。本文將深入解釋「無收入 報稅」的相關規定，幫助您釐清申報責任，並提供實用步驟，確保您合規地處理稅務事宜。

何時需要為無收入報稅？

收到報稅表的情況

如果您在課稅年度內收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60），即使您在該年度完全沒有收入（例如失業、退休或全職進修），您仍然必須在報稅表上申報「無收入」。稅務局會根據您的申報，評定您無須繳稅，並發出「評稅通知書」說明應繳稅額為零。若您不交回報稅表，稅務局可能會發出「估計評稅」，要求您繳付不合理的稅款，或對您處以罰款。

未收到報稅表的情況

若您從未收到稅務局的報稅表，且沒有任何收入（例如無受僱、無自僱、無租金收入等），則一般無須主動報稅。但如果您在之前課稅年度曾收到報稅表，即使該年度收入為零，稅務局仍可能繼續向您發出報稅表。因此，建議您保留稅務局的信件，並按指示處理。

無收入報稅的步驟

填寫報稅表

1. 確認收入欄：在 BIR60 表格的第 4 部分（收入），如無任何收入，請在相關欄位填寫「0」或「無」。
2. 申索免稅額：即使無收入，您仍可申索基本免稅額（2024/25 年度為 HK$132,000）或其他免稅額（如子女免稅額、供養父母免稅額），以確保稅務局記錄正確。
3. 簽署及遞交：在限期前（通常為 1 至 2 個月內）簽署並交回稅務局。可透過紙本郵寄或使用「稅務易」eTAX 網上平台。

使用 eTAX 網上報稅

稅務局的「稅務易」平台讓您輕鬆在網上遞交報稅表。即使收入為零，您只需登入帳戶，選擇「報稅」，然後在收入頁面輸入「0」，並確認免稅額，即可完成。網上遞交的截止日期通常比紙本遲 1 個月，為您提供更多時間。

無收入報稅的常見誤解

誤解一：無收入就無需理會稅務局

很多人以為沒有收入，稅務局就不會找上門。但事實上，稅務局每年會根據人口普查、僱主申報等資料，向特定人士發出報稅表。若您收到報稅表而沒有回應，稅務局會假設您有收入，並發出估計評稅，要求您繳付可能不應繳付的稅款。

誤解二：無收入就不需要保留紀錄

即使無收入，您仍應保留與稅務相關的文件（如僱主證明、銀行結單、租金收據等）至少 7 年，以備稅務局查核。若您日後有收入，這些紀錄也有助於準確報稅。

2024/25 與 2025/26 課稅年度的無收入報稅要點

免稅額與稅率

• 基本免稅額：2024/25 年度為 HK$132,000；2025/26 年度預計維持相同水平（待財政預算案公佈）。
• 無收入人士：由於收入為零，無須繳稅，但仍可申索免稅額以確認稅務狀況。
• 稅率：香港採用累進稅率（最高 17%）或標準稅率（15%），但無收入人士不適用。

特殊情況

• 學生或家庭主婦/主夫：若您是全職學生或家庭主婦/主夫，且無其他收入，收到報稅表時應申報「無收入」。
• 失業人士：若您在課稅年度內失業，但曾收到報稅表，請如實申報收入為零。
• 退休人士：退休後若無收入（如無租金、股息等），同樣需申報無收入。

不報稅的後果

若您收到報稅表而沒有按時遞交，稅務局可：

• 發出估計評稅，要求您繳付不合理稅款。
• 處以罰款，最高可達 HK$10,000 或更多。
• 對屢次違規者提出檢控。

即使您最終證明無收入，但延遲遞交仍可能被罰款。因此，及時申報非常重要。

結論

總括而言，「無收入 報稅」並非矛盾，而是香港稅務系統中一個重要環節。若您收到稅務局的報稅表，即使收入為零，也必須按時申報，以免招致罰款。透過本文的指引，您應能清楚了解申報責任、步驟及常見誤解。如需進一步協助，可使用我們的稅務計算機估算稅款，或聯絡我們獲取專業意見。記得，妥善處理稅務不僅是法律責任，也能讓您日後報稅更順利。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。