2025/26 香港報稅教學：完整報稅流程與注意事項

概述

每年一度的香港報稅季節，對於不少納稅人來說都是一項挑戰。無論你是首次報稅的職場新人，還是已有多年經驗的在職人士，熟悉最新的報稅規定與流程，都能幫助你避免延誤或錯誤，並確保合法地享有各項免稅額及扣除。本文將提供一份詳盡的 香港報稅教學，涵蓋 2025/26 課稅年度的報稅表填寫、稅務計算、常見陷阱，以及如何利用 稅務計算機 快速估算應繳稅款。內容根據香港稅務局（IRD）最新指引撰寫，讓你一文掌握報稅要點。

報稅的基本流程與重要日期

何時收到報稅表？

香港稅務局通常於每年 4 月初向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60 表格）。2025/26 課稅年度的報稅表預計在 2025 年 4 月第 1 個星期開始寄出。納稅人需留意信箱，如未收到，應主動向稅務局查詢或透過「稅務易」帳戶下載。

報稅截止日期

• 一般人士：報稅表須在發出後 1 個月內（通常為 5 月初）提交。
• 經營獨資業務人士：可獲自動延期至 8 月 2 日。
• 使用「稅務易」網上報稅：可再獲 1 個月延期（即一般人士最遲 6 月初，業務人士最遲 9 月初）。

逾期報稅可能被罰款，甚至被評定為「估計評稅」，導致多繳稅款。建議使用網上報稅，既方便又享有延期優惠。

如何填寫報稅表：分步教學

第一部分：個人資料與婚姻狀況

在 BIR60 表格的第 1 至第 3 部分，你需要填寫姓名、身份證號碼、地址、婚姻狀況等基本資料。如果已婚，需申報配偶是否選擇「合併評稅」或「分開評稅」。注意：選擇合併評稅未必一定划算，建議使用 稅務計算機 比較兩種方式的稅額。

第二部分：入息申報

你需要申報在 2025/26 課稅年度（即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）內的所有應課稅入息，包括：

• 薪金、佣金、花紅、津貼
• 僱主提供的房屋福利（按評稅值計算）
• 退休金收入
• 來自物業的租金收入

若你的收入僅來自單一僱主且總入息不超過 HK$132,000，則無需報稅（稅務局會另行發出「無須報稅通知書」）。但若你收到報稅表，仍必須填寫並交回。

第三部分：申索免稅額與扣除

香港的稅務優惠包括多項免稅額及扣除項目，以下是 2025/26 課稅年度的主要項目（假設與 2024/25 相同，待 IRD 確認）：

• 基本免稅額：HK$132,000
• 子女免稅額：每名子女 HK$130,000（第 1 至第 9 名）
• 供養父母/祖父母免稅額：每名 HK$25,000 至 HK$50,000（視乎年齡及是否同住）
• 單親免稅額：HK$132,000
• 強積金供款扣除：最高 HK$18,000
• 自願醫保保費扣除：每名受保人最高 HK$8,000
• 進修開支扣除：最高 HK$100,000
• 居所貸款利息扣除：每年最高 HK$100,000（為期 20 個課稅年度）

填寫時要仔細核對每項免稅額的資格，並保留相關收據及證明文件至少 6 年，以備稅務局查核。

稅務計算範例與常見錯誤

如何計算應繳稅款？

香港採用累進稅率計算薪俸稅，首 HK$50,000 入息徵稅 2%，之後 HK$50,000 徵稅 6%，再之後 HK$50,000 徵稅 10%，餘額徵稅 17%。但總稅額不得超過以標準稅率 15% 計算的「總入息淨額」（即不扣除免稅額前的入息減去支出）。

範例：
假設陳先生 2025/26 課稅年度的總入息為 HK$500,000，扣除強積金供款 HK$18,000 後，應課稅入息實額為 HK$482,000。他享有基本免稅額 HK$132,000，因此應課稅入息為 HK$350,000。

• 首 HK$50,000 稅款：HK$50,000 × 2% = HK$1,000
• 次 HK$50,000 稅款：HK$50,000 × 6% = HK$3,000
• 再 HK$50,000 稅款：HK$50,000 × 10% = HK$5,000
• 餘額 HK$200,000 稅款：HK$200,000 × 17% = HK$34,000
• 累計稅款：HK$43,000
• 標準稅計算：HK$482,000 × 15% = HK$72,300
• 實際稅款：較低者 HK$43,000

常見錯誤與避免方法

• 漏報收入：包括兼職收入、網上帶貨佣金、虛擬資產交易收益等。稅務局近年加強對零散收入的審查，務必如實申報。
• 錯誤申索免稅額：例如供養父母免稅額要求父母在該年度內至少連續 6 個月與你同住，且父母須為香港居民。
• 忘記申索扣除項目：例如自願醫保保費、進修開支等，這些項目不會自動扣減，必須在報稅表上填寫。
• 逾期提交：使用網上報稅可自動延期，但若錯過最後限期，將被罰款 HK$2,000 至 HK$10,000。

網上報稅與「稅務易」使用教學

開設「稅務易」帳戶

「稅務易」是香港稅務局的電子服務平台，納稅人可透過 eTAX 帳戶進行報稅、查閱評稅紀錄、繳稅及申請延期。首次使用者需在 IRD 網站註冊，並取得「稅務編號」及「啟動密碼」（通常隨報稅表附上）。

網上報稅步驟

1. 登入「稅務易」，選擇「提交報稅表」。
2. 系統會自動載入你的個人資料及過往申報記錄，你可直接修改或確認。
3. 按順序填寫入息、免稅額及扣除項目，系統會即時計算預估稅款。
4. 確認無誤後，使用「數碼簽署」（如已登記）或輸入「稅務易密碼」提交。
5. 成功提交後，你會收到確認通知，建議保留該通知。

網上報稅的優點包括：自動延長提交期限、減少填寫錯誤、可隨時修改資料直至提交。

報稅後注意事項：評稅、繳稅與反對

收到評稅通知書

稅務局一般在提交報稅表後 3 至 6 個月內發出評稅通知書。請仔細核對通知書上的入息、免稅額及稅款計算是否正確。如有異議，須在通知書發出後 1 個月內向稅務局提出書面反對，並說明理由。

繳稅方式與分期

香港的薪俸稅通常分兩期繳付：第一期在 2026 年 1 月，第二期在 2026 年 4 月。你可透過銀行自動轉帳、繳費靈、網上銀行或親臨便利店繳付。若遇經濟困難，可向稅務局申請分期繳稅，但需支付附加費。

常見查詢與支援

如果你在報稅過程中遇到疑問，可參考稅務局網站上的常見問題，或直接致電 187 8088 查詢。對於較複雜的稅務情況，例如海外收入、股份獎勵或物業買賣，建議諮詢專業稅務顧問。如有需要，歡迎 聯絡我們 獲取一對一協助。

結論

透過這份 香港報稅教學，你應該已掌握 2025/26 課稅年度的報稅流程、填寫要點及稅務計算方法。記得在限期前提交報稅表，並善用各項免稅額及扣除，合法減少稅務負擔。網上報稅是最便捷的方式，既省時又可避免遺漏。若你對稅務計算或報稅表填寫仍有疑問，可使用 稅務計算機 快速估算，或尋求專業意見。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，如有具體問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。