如果未收到報稅表怎麼辦？

若在5月中仍未收到BIR60表格，應主動致電稅務局查詢或通過稅務易帳戶要求補發。遲交報稅表可能被罰款或評定罰則，切勿等待。自行下載表格亦可，但需確保使用正確版本。

我有多份收入，是否全部要申報？

是的。所有來源的收入（包括主職、兼職、自由工作、租金、利息等）均須如實申報。稅務局會與僱主及金融機構申報資料對比，隱瞞可能導致補稅及罰款。合併所有收入後再計算免稅額。

如何計算應繳稅款？

薪俸稅採用累進稅率（2%至17%）計算扣除免稅額及扣除後的應課稅入息，或按標準稅率15%計算，以較低者為準。可使用我們的稅務計算機快速估算，或參考稅務局評稅通知書上的計算方法。

電子報稅與紙本報稅有何分別？

電子報稅自動延長提交期限至2個月，系統會預載僱主申報資料並自動計算免稅額，減少錯誤。紙本則需1個月內提交，填寫時需手動計算並注意核對。兩種方式法律效力相同。

申請免稅額需要提交證明文件嗎？

一般不需隨表格提交，但稅務局有權抽查，納稅人應保留相關證明（如出生證明、父母住址證明、收據等）至少7年。如被要求，需在限期內提供，否則可能被取消免稅額。

2024/25香港報稅表教學：完整填寫指南與注意事項

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表。對於許多打工仔和自僱人士來說，填寫報稅表可能感到複雜。這篇香港報稅表教學將帶您逐步了解2024/25課稅年度的報稅流程，從認識表格種類、填寫要點到善用免稅額與扣除，並介紹如何使用稅務易（eTAX）電子報稅。無論您是首次報稅還是想確認最新資訊，本文都能提供實用指引。如需快速估算應繳稅款，不妨使用我們的稅務計算機。

2024/25課稅年度報稅表種類與寄發時間

香港稅務局會向個人納稅人寄發「個别人士報税表」（BIR60）。此外，僱主亦會收到「僱主報税表」（BIR56A及IR56B系列）。本文香港報稅表教學主要針對個人納稅人最常收到的BIR60表格。

BIR60表格：適用於全職僱員、自僱人士及擁有租金收入或部分投資收入的個人。
寄發時間：每年4月第一個工作日陸續寄出，納稅人須在1個月內（如使用電子報稅可自動延期1個月）填妥並提交。
如未收到表格，應主動聯絡稅務局或通過稅務易帳戶查詢。

填寫報稅表的關鍵步驟

填寫BIR60時，請準備好僱主提供的IR56E/IR56F/IR56G表格、銀行利息單、租金收據等資料。以下按步驟說明：

1. 核對個人資料

確認表格上姓名、地址、婚姻狀況是否正確。如有變更，須在相應部分註明。若已婚，可選擇合併評稅或分開評稅，需填寫配偶資料。

2. 申報入息

在「入息」部分填寫薪俸、佣金、花紅、津貼等。若有自僱業務利潤，需另附損益表。租金收入須申報扣除差餉及不能追回租金後的淨額。其他收入如版權、顧問費亦須如實申報。

3. 申索免稅額及扣除

利用免稅額可大幅減少應課稅收入。常見項目包括：基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。扣除項目則有強積金自願性供款、自願醫保保費、合資格年金保費、居所貸款利息等。記得保留相關證明文件。

常見免稅額與扣除項目一覽

2024/25課稅年度的免稅額及扣除額如下（以官方最終公佈為準）：

基本免稅額：$132,000
子女免稅額（每名）：$120,000（出生年度額外$120,000）
供養父母/祖父母免稅額（60歲或以上）：$50,000
單親免稅額：$132,000

扣除項目：

強積金強制性供款：最高$18,000
合資格年金保費及可扣稅自願性供款：合共最多$60,000
自願醫保保費：每名受保人最多$8,000
居所貸款利息：每年最多$100,000（20個課稅年度）
進修開支：最多$100,000

使用稅務計算機可快速模擬不同情況下的應繳稅款。

電子報稅：稅務易(eTAX)操作教學

電子報稅方便快捷，且可獲自動延期1個月提交。步驟如下：

登入稅務易帳戶（未開戶者需先註冊並啟動「稅務易通行密碼」）。
選擇「報税」>「提交報税表」。
系統載入已預填的資料（如僱主申報的收入），請核對並補充遺漏項目。
申索免稅額及扣除時，可直接輸入金額，系統會自動計算。
確認無誤後，使用電子證書或稅務易密碼簽署提交。
成功提交後會收到參考編號，請保存記錄。

若對填寫過程有疑問，可參閱稅務局網站的填表指南或聯絡我們查詢。

報稅後注意事項與繳稅日期

提交報稅表後，稅務局會於約5個月內發出評稅通知書。繳稅日期一般分兩期：第一期在1月，第二期在4月。如對評稅結果有異議，須在1個月內提出反對。若財政困難，可申請分期繳稅，但須提出合理理由。

保留所有報稅相關文件至少7年。
使用自動轉賬或電子繳費準時繳款，避免附加費。
檢查是否有資格申請「個人入息課稅」，可能減少稅款。

常見問題 FAQ

以下整理納稅人最常問的幾個問題：

問題：如果未收到報稅表怎麼辦？
答案：若在5月中仍未收到BIR60表格，應主動致電稅務局查詢或通過稅務易帳戶要求補發。遲交報稅表可能被罰款或評定罰則，切勿等待。
問題：我有多份收入，是否全部要申報？
答案：是的。所有來源的收入（包括主職、兼職、自由工作、租金、利息等）均須如實申報。稅務局會與僱主申報資料對比，隱瞞可能導致補稅及罰款。
問題：如何計算應繳稅款？
答案：薪俸稅採用累進稅率（2%至17%）計算扣除免稅額及扣除後的應課稅入息，或按標準稅率15%計算，以較低者為準。使用我們的稅務計算機可快速估算。
問題：電子報稅與紙本報稅有何分別？
答案：電子報稅自動延長提交期限至2個月，而且系統會預載部分資料，減少填寫錯誤。紙本則需1個月內提交，填寫時務必仔細核對。
問題：申請免稅額需要提交證明文件嗎？
答案：一般不需隨表格提交，但稅務局有權抽查，納稅人應保留相關證明（如出生證明、父母住址證明、收據等）至少7年。

結語

遵循這篇香港報稅表教學，您應能更有信心處理2024/25課稅年度的報稅事宜。善用免稅額、及時提交並保留紀錄，可避免延誤及罰款。如需進一步協助，歡迎聯絡我們。

免責聲明：本文提供的香港報稅資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。具體情況請諮詢註冊稅務代表或參閱稅務局官方資料。