【2024/25更新】新鮮人報稅2020全攻略：從零開始學會報稅

概述

對於剛踏出社會的「新鮮人」而言，報稅往往是一件陌生又令人困惑的事。即使您是2020年畢業的年輕人，至今可能仍對如何處理稅務一無所知。本文將以最新的2024/25課稅年度為基礎，為您拆解香港報稅的每一個步驟，讓您從零開始學會申報薪俸稅。無論您是否已經收到稅務局（IRD）發出的報稅表（BIR60），這份指南都能幫助您避免常見錯誤，並善用免稅額和扣除項目，減輕稅務負擔。

基本稅務概念：2024/25課稅年度要點

香港的薪俸稅採用累進稅率或標準稅率（以較低者為準）。2024/25課稅年度的基本免稅額為 $132,000，單身人士首 $50,000 入息按2%徵稅，其後 $50,000 按6%，再其後 $50,000 按10%，餘額按17%，但最高稅款不超過總入息減去扣除後的15%（標準稅率）。「新鮮人」如年薪低於 $132,000 則毋須繳稅，但仍須報稅。

• 課稅年度：每年4月1日至翌年3月31日（例如2024/25年度為2024年4月1日至2025年3月31日）。
• 報稅期限：通常於每年5月初發出報稅表，納稅人須於1個月內（或申請延期後）填妥並提交。
• 評稅與繳稅：IRD會於年底發出評稅通知書，稅款通常分兩期繳付（1月及4月）。

報稅流程：從收到報稅表到繳稅

第一步：確認是否需要報稅

即使您的收入低於免稅額，只要收到IRD發出的報稅表，就必須填寫並提交。若未收到報稅表但收入超過免稅額，應主動通知IRD。新鮮人最常見的誤區是以為收入不高就不用報稅，實際上如收到表格卻不理會，可能面臨罰款。

第二步：準備所需文件

報稅時需要準備的文件包括：

• 僱主提供的薪俸證明（IR56B表格副本）
• 強積金（MPF）自願性供款紀錄
• 認可慈善捐款收據（如適用）
• 進修開支、居所貸款利息等扣除項目的證明
• 上年度的評稅通知書（如有）

第三步：填寫報稅表（BIR60）

報稅表可經「稅務易」（eTAX）網上填寫，或使用紙本表格。網上報稅最方便，系統會自動計算稅款。務必核對個人資料、收入、扣除及免稅額部分。新鮮人經常忽略填寫強積金強制性供款（可扣除上限 $18,000），以及自願醫保計劃保費（每名受保人最高 $8,000）。

第四步：提交及繳稅

網上提交後會即時確認。紙本則需郵寄或親身提交。IRD評稅後會發出繳稅通知，您可選擇一次過或分期繳付。逾期繳稅會被加收附加費（首期5%）。

免稅額與扣除項目：新鮮人必知省稅方法

基本免稅額及子女免稅額

2024/25課稅年度基本免稅額為 $132,000。若您有供養父母/祖父母（年齡60歲或以上），每名可享 $50,000 至 $100,000 免稅額（視乎是否同住）。子女免稅額每名 $120,000（第1至第9名子女）。這些免稅額可大大降低應課稅入息。

強積金供款扣除

強制性強積金供款可作為扣除項目，每年最高扣除額為 $18,000。新鮮人的月薪通常較低，但仍可按實際供款額申報。如果您有自願性供款，則不可扣除（除非屬可扣稅自願性供款TVC，上限 $60,000）。

其他常見扣除項目

• 個人進修開支：上限 $100,000，須與工作相關或為取得認可資格。
• 居所貸款利息：上限 $100,000，須為自住物業。
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最多 $8,000（以家庭計）。
• 認可慈善捐款：不少於 $100，上限為應課稅入息（減去扣除後）的35%。

新鮮人應仔細檢視所有可能的扣除，善用免稅額。您可以使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款。

常見問題與FAQ

以下是新鮮人最常詢問的報稅問題：

1. 我2020年畢業，至今從未報稅，會否被罰？

若您從未收到IRD的報稅表，且收入一直低於免稅額，一般不會被罰。但若收入已達免稅額而未申報，應主動聯繫IRD補交報稅表。稅務局有權追討最多6年的欠稅，並加收罰款（通常為欠稅的10%）。建議儘快補報，並如實說明情況。

2. 報稅表的「入息」包括哪些項目？

入息包括薪金、佣金、花紅、津貼、董事袍金、退休金等。兼職收入、freelance收入也需申報。但以下情況不計入薪俸稅：僱主提供的住房福利（按評稅值計算）、出差津貼（實報實銷）、強積金僱主供款等。新鮮人應逐項對照僱主發出的IR56B表格。

3. 如果我沒有收到報稅表，是否就不用報稅？

不一定。稅務局每年5月會向所有稅務檔案持有人寄出報稅表。若您從未開立稅務檔案，但前一年度收入超過基本免稅額，應主動通知IRD要求發給報稅表。若未收到表格但收入已達標，逾期未報可能被罰款。

4. 如何申請延期提交報稅表？

網上報稅可自動獲延期1個月（通常至6月2日）。如需更長延期，須書面向IRD申請，並提供合理理由（如離港、疾病等）。一般只會批准延至7月中。注意：延期不代表延遲繳稅，繳稅日期仍按評稅通知為準。

5. 錯誤填寫報稅表怎麼辦？若已提交，可修改嗎？

若發現錯誤，應盡快以書面或經「稅務易」通知IRD更正。如已收到評稅通知，可提出反對（須於評稅通知發出後1個月內）。輕微錯誤（如漏填扣除）通常可經修訂評稅處理，但故意漏報或虛報可能被罰款甚至檢控。

如有任何疑問，歡迎聯絡我們查詢。

結論：新鮮人報稅2020．其實不難

即使您於2020年才開始工作，只要掌握上述基本概念，便能從容應對每年的報稅任務。記住：按時報稅、如實申報、善用免稅額與扣除，是每位納稅人的權利與義務。建議使用稅務計算機預先估算，並在截止日期前完成申報。本文的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有複雜情況（如自僱、離港、股票買賣等），請諮詢註冊稅務師或會計師。祝您報稅順利！