2023報稅級距與2024/25有何不同？

2023/24課稅年度與2024/25課稅年度的薪俸稅邊際稅率（2%、6%、10%、14%、17%）完全相同。主要差異在於免稅額調整：2024/25年度子女免稅額由130,000元提升至140,000元，供養父母免稅額亦有所增加，並新增住宅租金扣除（每年上限100,000元）。因此，2023報稅級距結構不變，但2024/25年度的扣除空間更大。

如何計算2024/25課稅年度的薪俸稅？

首先計算總入息，減去可扣除項目（如強積金強制性供款、個人進修開支、慈善捐款、住宅租金等），再減去免稅額（基本、子女、父母、單親等），得出應課稅入息實額。然後將其實額分段乘以2%/6%/10%/14%/17%後加總，另以總入息的15%計算標準稅款，取兩者較低者。可使用本網站[稅務計算機](/tools)快速估算。

2023報稅級距適用於哪些收入組別？

2023/24課稅年度的報稅級距涵蓋所有薪俸稅納稅人。低收入人士（年收入低於132,000元）因免稅額覆蓋而無須繳稅；中等收入人士（約30萬至80萬元）通常適用2%至14%邊際稅率；高收入人士（逾100萬元）則主要應用17%邊際稅率，但標準稅率15%可能更有利。每個組別的實際稅負會因免稅額及扣除項目而異。

2024/25新增的「住宅租金扣除」如何運作？

住宅租金扣除是2024/25課稅年度新設的扣稅項目。納稅人若為租客，且在香港沒有持有住宅物業，可申報實際支付的租金，每年最高扣除100,000元。需提供有效租約、租金收據及相關證明。此扣除與其他可扣除項目（如強積金）不衝突，能有效降低應課稅入息實額，尤其適合無物業的租樓人士。

如果我的收入很低，是否需要報稅？

即使收入低於免稅額（2024/25基本免稅額132,000元），理論上無需繳稅，但若收到稅務局發出的報稅表（如BIR60表格），則仍須依時填報。一般情況下，稅務局不會向收入微薄的納稅人發送報稅表，但若你同時有多種收入或曾欠稅，局方可能要求報稅。建議保留工作收入紀錄，必要時主動查詢。如有疑問，可[聯絡我們](/contact)了解。

【2023報稅級距完整回顧】2024/25稅務變化與薪俸稅計算指南

概述

每年報稅季節，不少納稅人都會關心「報稅級距」的變化。2023年（即2023/24課稅年度）的報稅級距雖然與2024/25年度大致相同，但免稅額、扣除項目以及部分稅務寬減措施卻有更新。了解這些細節，能幫助你更準確地計算應繳稅款，避免漏報或錯報。本文將以2023報稅級距為切入點，逐步梳理2024/25課稅年度的最新稅務資訊，並提供實用的計算方法與策略。無論你是職場新鮮人、中產家庭還是高收入人士，都能從中找到適合自己的規劃方向。如需快速估算稅額，可使用我們的稅務計算機；如有個別疑問，也歡迎聯絡我們獲取專業意見。

2023報稅級距回顧

2023/24課稅年度（即2023年4月1日至2024年3月31日）的薪俸稅採用累進稅率，應課稅入息實額（即總入息減去免稅額及扣除）的邊際稅率如下：

首50,000元：2%
次50,000元（即50,001至100,000元部分）：6%
再50,000元（即100,001至150,000元部分）：10%
再50,000元（即150,001至200,000元部分）：14%
剩餘部分（超過200,000元）：17%

不過，若以標準稅率（15%）計算出的應繳稅款低於累進稅率計算結果，則採用較低者。2023/24年度的基本免稅額為132,000元，單親免稅額亦為132,000元，已婚人士免稅額則為264,000元。此外，強積金強制性供款、個人進修開支、慈善捐款等均可在扣除項目中申報。

2024/25課稅年度最新級距與變化

進入2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日），雖然基本報稅級距維持不變（即2%/6%/10%/14%/17%），但多項免稅額及扣除上限有所調整。以下是主要變動：

免稅額更新

基本免稅額：維持132,000元
已婚人士免稅額：維持264,000元
子女免稅額：第1至第9名子女，每名由130,000元提升至140,000元（2024/25年度新措施）
供養父母及祖父母免稅額：60歲或以上長者，每名由50,000元提升至55,000元；55至59歲長者，每名由25,000元提升至27,500元
單親免稅額：維持132,000元
傷殘受養人免稅額：維持75,000元

其他扣除項目調整

自願醫保計劃保費扣除上限：維持每名受保人8,000元
強積金強制性供款扣除上限：維持18,000元
個人進修開支扣除上限：維持100,000元
慈善捐款扣除上限：維持不少於100元的捐款，最多可扣除應評稅入息或利潤的35%

此外，2024/25課稅年度新增「住宅租金扣除」項目，納稅人如屬租客且沒有持有住宅物業，每年最高可扣除100,000元租金開支（需提供租約及收據）。這項措施對沒有物業的租樓一族尤其有利。

如何計算應繳薪俸稅？

邊際稅率計算方法

計算薪俸稅的基本步驟如下：

計算總入息（包括薪金、花紅、佣金、津貼等）
減去可扣除項目（強積金供款、個人進修開支、慈善捐款等）
減去免稅額（基本、子女、父母等）
得出應課稅入息實額
按累進稅率計算應繳稅款：將應課稅入息實額分段乘以相應稅率後加總
再以標準稅率（15%）計算總入息（未扣除免稅額）的15%，取兩者中較低者

舉例：若單身人士2024/25年度總入息為500,000元，扣除強積金18,000元及基本免稅額132,000元後，應課稅入息實額為350,000元。按級距計算：首50,000元×2%=1,000元；次50,000元×6%=3,000元；再50,000元×10%=5,000元；再50,000元×14%=7,000元；剩餘150,000元×17%=25,500元；總和41,500元。若以標準稅率計算：500,000元×15%=75,000元，取較低者41,500元。因此最終應繳稅款為41,500元。

免稅額與扣稅項目

善用免稅額及扣稅項目能有效降低稅負。常見項目包括：

基本免稅額：所有納稅人均可享有
子女免稅額：每名子女可獲140,000元（2024/25），若子女在出生年度，該年免稅額加倍
供養父母免稅額：視乎年齡及是否同居，每名最高55,000元
單親免稅額：照顧子女的單親人士可額外獲得132,000元
個人進修開支：與工作相關的進修課程費用可扣除，每年上限100,000元
強積金強制性供款：員工供款部分全數扣除
自願醫保保費：每名受保人上限8,000元
住宅租金扣除：全新項目，每年上限100,000元
慈善捐款：金額100元或以上，最多可扣除應評稅入息或利潤的35%

報稅級距對不同收入組別的影響

低收入人士

對於年收入低於132,000元（基本免稅額）的納稅人，由於免稅額已覆蓋全部入息，實際上無需繳納薪俸稅。但若收入超出免稅額，則需按邊際稅率繳納，例如收入200,000元的單身人士，應課稅實額約68,000元（假設無其他扣除），稅款僅約1,000元（首50,000元×2% + 剩餘18,000元×6%）。這個組別可多利用強積金、自願醫保等低成本扣除項目進一步減稅。

中等收入人士

收入在30萬至80萬元的納稅人，通常會用到多個邊際稅級。例如收入60萬元的單身人士，扣除基本及強積金後，應課稅實額約45萬元，稅款約4.1萬元（佔收入約6.8%）。若有子女或供養父母，可享用免稅額大幅降低稅額。以一個育有兩名子女的雙職家庭為例，總入息80萬元，扣除已婚免稅額及子女免稅額後，應課稅實額可能低至10萬元以下，稅款非常有限。

高收入人士

高收入者（年收入逾100萬元）通常會觸及17%的邊際稅率，但標準稅率15%可能更低（若以標準稅率計算稅款較少）。例如年收入200萬元的單身人士，以累進稅率計算稅款約28.4萬元（假設無其他扣除），而以標準稅率計算則為30萬元，因此取累進稅率。高收入者應積極利用各類扣除，如個人進修、慈善捐款、租金扣除（若租樓）以及子女免稅額（每名子女14萬元）等，每項扣除都能在高稅級下節省最多17%的稅款。

善用稅務計算機與專業諮詢

自行計算薪俸稅或進行稅務規劃時，可利用稅務局提供的電子報稅表及我們網站上的稅務計算機快速估算。該計算機涵蓋最新免稅額及扣除項目，並自動比較累進稅率與標準稅率。若你的稅務情況較複雜，例如有多項收入、出租物業、或涉及跨境工作安排，建議尋求專業稅務顧問協助。我們是DSB Tax，專注香港稅務多年，歡迎聯絡我們預約諮詢。

結語

掌握2023報稅級距及最新2024/25稅務資訊，是有效規劃個人財務的第一步。隨着住宅租金扣除等新措施的實施，納稅人可更靈活地減輕稅負。無論你是首次報稅還是資深納稅人，定期檢視免稅額及扣除項目變化，配合稅務計算機做簡單估算，都能避免多繳或少繳稅款。最後提醒：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際情況請以香港稅務局官方公告及個人具體狀況為準。