什麼是「零報稅」？

「零報稅」是指納稅人在收到稅務局發出的報稅表後，如實申報該課稅年度完全沒有任何應課稅收入（包括薪酬、租金、利息等）的情況。常見於個人失業、公司無營運等情境。零報稅不等於不用報稅，而是必須填寫表格並聲明收入為零。

我2024/25課稅年度完全冇收入，係咪需要報稅？

這取決於你有否收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60）。如果收到，即使收入為零，也必須在限期前填報並交回。若從未收過報稅表，且全年收入低於基本免稅額132,000港元，則無需主動報稅。建議保留收入證明以備查核。

如果冇收到報稅表，仲要唔要主動報稅？

一般情況下無需主動索取報稅表，除非你的收入超過基本免稅額（2024/25年度為132,000港元），或你有應課稅收入但稅務局未知。若有疑問，可致電稅務局187 8022查詢，或使用我們的稅務計算機估算是否應主動申報。

公司零申報係咪同個人零報稅一樣？

不完全相同。公司零申報是指有限公司在沒有任何營業收入、銀行利息或其他應課稅利潤的情況下，委託會計師進行審計並提交「零申報」利得稅報稅表。即使公司完全無營運，仍須按時提交經審計的財務報表及報稅表，否則可能被罰款。個人零報稅則只需填寫BIR60表格。

漏報或者錯誤零報稅會有什麼罰則？

根據《稅務條例》第80條，提交不正確報稅表（包括虛假零申報）最高可被罰款HK$50,000及加徵少收稅款三倍的罰款。若屬疏忽，罰款通常為少收稅款的5%至10%。稅務局可追溯7年（嚴重個案無限期），因此切勿隱瞞任何收入。

「零報稅」真係唔使報稅？2024/25課稅年度香港稅務局規定與常見誤解

概述

「零報稅」字面上看似簡單——收入為零，自然不用報稅。然而，在香港稅務制度下，情況並非如此直接。根據稅務局（IRD）規定，收到報稅表就必須填寫並交回，即使你沒有任何收入。忽略報稅責任，即使實際稅款為零，亦可能招致罰款。

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日），個人基本免稅額為132,000港元。很多人誤以為收入低於此額度便自動豁免報稅，但實情是：稅務局每年會向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60），只有從未收過報稅表且收入不超免稅額的納稅人，才無須主動申報。若你已收表，即使收入為零，也必須如實填報「零收入」並遞交，否則稅務局可依《稅務條例》第80條提出檢控。

本文將從個人及公司層面，詳細拆解「零報稅」的正確處理方式、常見誤區以及2024/25課稅年度的實用建議。如需即時估算稅務負擔，可使用我們的稅務計算機；如有個別疑問，歡迎聯絡我們安排專業諮詢。

誰需要「零報稅」？

個人稅務

所有須課薪俸稅的個人，只要在課稅年度內有任何應課稅入息（包括薪金、佣金、花紅等），或即使入息為零但已收到稅務局發出的報稅表，都需要透過報稅表申報。如果你的收入來源完全為零（例如全年失業、無任何兼職收入），且從未收取過稅務局任何信件，一般無需主動報稅。但一旦收到BIR60表格，無論收入多少，都必須在限期前填報「零收入」並提交。

重點事項：

2024/25課稅年度基本免稅額：HK$132,000
若收入低於此數但仍收到報稅表：仍需填報「零收入」或如實填寫收入（通常稅額為零）
若從未收過報稅表且收入為零：無需主動報稅，但建議保留收入證明以備查核

公司稅務

公司「零報稅」又稱「零申報」，適用於在整個課稅年度內沒有任何營業收入、銀行利息收入或任何應課稅利潤的有限公司。香港有限公司每年必須向稅務局提交利得稅報稅表（BIR51）及審計報告。即使公司完全無營運，也須委託會計師進行「核數」（audit），然後提交「零申報」的審計報告及報稅表。

注意： 2024/25課稅年度起，稅務局對「零申報」的審查趨嚴。若公司實際有銀行利息收入或少量營運，卻提交零申報，可能被視為「報稅不正確」，最高可被罰款HK$50,000及加徵三倍稅款。

「零報稅」的常見誤區

誤區一：收入低於免稅額就唔使報稅

事實： 基本免稅額是計算應課稅入息時可扣減的額度，並非報稅豁免門檻。只要你收到稅務局發出的報稅表，就必須申報。即使收入為零或低於132,000港元，也必須填寫並交回表格，否則可被罰款HK$10,000。

誤區二：零收入可以唔理稅務局信件

事實： 忽略報稅表或稅務局信件是最常見的違規行為。2024/25課稅年度，稅務局已加強電子通訊，若納稅人逾期未回覆，系統會自動發出估稅通知及罰款單。即使最後證明應繳稅款為零，罰款仍可能高達應繳稅款的10%或以上。

誤區三：零申報等於零風險

事實： 公司或個人一旦選擇零申報，便代表向稅務局聲明該課稅年度完全沒有應課稅事項。若日後被發現有隱瞞收入（例如銀行利息、兼職收入或公司銀行戶口有入帳），稅務局可追溯7年（嚴重個案無限期），並徵收罰款及利息。因此，零申報前必須仔細核對所有收入來源。

如何正確處理零報稅？

收到報稅表

檢查表格類型： 個人通常為BIR60（個別人士報稅表）；公司為BIR51（利得稅報稅表）。
如實填寫： 在「入息」部分明確標明「0」或NIL。注意：即使無收入，也要填寫個人資料、配偶資料及申請免稅額（如適用）。
簽署及遞交： 可經「稅務易」eTax電子平台提交，或郵寄正本。截止日期通常為發出後1個月（電子報稅可延長1個月）。
保留記錄： 保留收入證明（如銀行結單、僱主證明）至少7年，以備稅務局抽查。

未收到報稅表

個人： 若你從未收過報稅表，且全年收入低於免稅額，無需主動索取報稅表。但若你有應課稅收入（如兼職、租金）而稅務局未發表，應主動通知稅務局以索取報稅表。
公司： 新註冊公司會在成立後約18個月收到首份報稅表；其後每年4月左右收到。若逾期未收到，應主動聯絡稅務局或委託會計師跟進。

使用稅務計算機估算

即使你認為自己收入為零，也可以使用我們的稅務計算機輸入預期收入及免稅額項目，快速確認是否需繳稅及是否需要報稅。計算機亦會根據2024/25課稅年度最新稅率估算，讓你心中有數。

零報稅與罰款

根據《稅務條例》，任何人無合理辯解而遞交不正確報稅表（包括虛假零申報），最高可被罰款HK$50,000及加徵少收稅款三倍的罰款。若屬疏忽或無意漏報，罰款通常為少收稅款的5%至10%。

2024/25課稅年度特別提醒： 稅務局近年利用數據分析，更易比對銀行資料、物業買賣記錄及公司註冊信息。就算只是銀行戶口有極少利息收入而未有申報，亦可能觸發查訊。因此，千萬不要心存僥倖。

若你對報稅責任有疑問，建議儘早諮詢專業意見。我們的團隊可協助覆核稅務狀況，歡迎聯絡我們預約免費初步諮詢。

結論

「零報稅」並非簡單地跳過報稅程序，而是必須在收到報稅表時如實反映零收入狀況。無論你是個人或公司東主，正確的態度是：有表必填，無表則判斷收入是否超額。忽視報稅責任，即使最終稅款為零，罰款與法律風險仍可能纏身。

2024/25課稅年度報稅季即將來臨，建議每位納稅人提前檢視收入情況，並利用工具如稅務計算機做好準備。如需進一步釐清你的稅務責任，請立即聯絡我們，讓專業稅務顧問為你解答。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人或公司而異，如有疑問，請諮詢持牌稅務代表或會計師。