2026年6月3日 4分鐘閱讀
香港虛報免稅額的風險及正確申報指南
了解香港虛報免稅額的嚴重後果及如何避免。DSB Tax為你講解2024/25課稅年度IRD查核重點、常見錯誤及正確扣除方法，並提供實用建議。立即查看避免罰款的方法。
概述
在香港報稅時，虛報免稅額是嚴重問題，可能導致稅務局（IRD）調查及罰款。本文將詳細說明2024/25及2025/26課稅年度相關規定，幫助納稅人正確理解免稅額申報，避免不必要的法律風險。
什麼是虛報免稅額
虛報免稅額指納稅人故意或疏忽地填報不合資格的扣除項目，例如虛構子女或父母資料、誇大認可慈善捐款金額等。這種行為一旦被發現，稅務局會重新評稅並追討欠稅。
常見虛報免稅額情況
許多納稅人誤以為多填幾項扣除就能慳稅，卻不知已觸犯法例。常見例子包括未有供養父母卻申報父母免稅額、將非認可慈善機構捐款當作扣除，以及重複申報同一開支。這些做法均屬不當。
虛報免稅額的法律後果
根據香港稅務條例，虛報免稅額可被視為逃稅，最高可被罰款三倍欠繳稅款，甚至刑事檢控。2024/25課稅年度，稅務局加強數據比對，發現虛報個案會即時發出評稅通知。
使用稅務計算機可幫助你準確估算應繳稅款，避免意外錯誤。
如何避免虛報免稅額
正確做法是保留所有證明文件，例如父母同住地址證明、捐款收據等。建議每年報稅前仔細核對IRD官方指引，如有疑問可隨時聯絡我們尋求專業協助。
結論
虛報免稅額絕對不值得，納稅人應以誠實態度處理報稅事宜。及早了解規則、善用工具如稅務計算機，才能安心完成報稅。如需進一步支援，請聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
虛報免稅額會被罰款嗎？
會。稅務局一旦發現虛報，可追討欠稅並加罰最高三倍罰款，嚴重者可被刑事檢控。
2025/26課稅年度有什麼新查核重點？
稅務局會加強數據比對，包括慈善捐款及供養父母資料，建議保留完整證明文件。
如何證明供養父母免稅額合資格？
需提供父母住址證明、供養開支紀錄等文件，確保符合IRD規定。
如果不小心填錯免稅額怎麼辦？
應盡快通知稅務局更正，誠實申報可減低罰款風險。