學生的暑期工收入是否需要報稅？

需要視乎全年總收入。如果學生在2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的暑期工薪金加上其他收入（如兼職、利息等）不超過$132,000（基本免稅額），則毋須報稅。若超過該金額，即使只是暑期工，也必須提交報稅表。另外，僱主通常會為僱員報稅，但學生仍須自行核實申報責任。

獎學金需要報稅嗎？

一般來說，純粹基於學業成績或經濟需要而獲得的獎學金（如香港特區政府獎學金、大學獎學金）不屬於應課稅入息，毋須申報。但如果獎學金是作為擔任研究助理、教學助理或提供其他服務的回報，則可能被視為受僱入息，需要課稅。建議仔細查看獎學金條款，或向校方查詢性質。

父母可以將我的收入合併到他們的報稅表中嗎？

不可以。香港薪俸稅以個人為單位，每位納稅人獨立申報。學生如果收入超過免稅額，必須用自己的名義填寫BIR60報稅表。不過，父母如果符合資格（子女未滿18歲，或18-25歲全職學生且收入低於某限額），可在自己的報稅表中申請「子女免稅額」，這與學生本人的報稅責任是兩回事。

如果我不報稅但收入實際超過免稅額，會有什麼後果？

稅務局有權向納稅人發出評稅通知書並追討欠稅及罰款。故意隱瞞收入可能被罰款最高達少報稅款的三倍，嚴重者更可能被檢控。稅務局會透過僱主申報、銀行資料等途徑核實收入。因此，即使收入只是輕微超額，也應主動報稅，以免未來麻煩。

實習生的津貼是否屬於應課稅收入？

是的，實習津貼通常屬於「受僱入息」，因為實習生與僱主之間存在僱傭關係（即使合約稱為「實習合約」）。該津貼必須計入個人總收入中。如果全年實習津貼加上其他收入超過$132,000，便需報稅。不過，實習生仍可享有基本免稅額及其他扣減（如強積金供款），最終可能毋須繳稅。

學生需要報稅嗎？2024/25課稅年度香港稅務全面拆解

概述

「學生需要報稅嗎？」每到暑假或畢業季，不少香港學生和家長都會問這個問題。許多學生以為自己沒有全職工作，便與稅務無關，但實際上，兼職收入、暑期工、獎學金或投資收益都可能觸發報稅責任。

根據香港稅務局（IRD）2024/25課稅年度的規定，任何人（包括學生）如果在該課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的總入息超過基本免稅額（$132,000），理論上便需要報稅。不過，學生往往收入較低或零散，加上不同的免稅項目，最終可能毋須繳稅。本文將以淺白易懂的方式，逐一拆解學生報稅的關鍵條件、常見誤解及實用步驟。

學生報稅的基礎條件

收入來源的決定性角色

學生是否需要報稅，首先取決於其收入性質和金額。香港採用「地域來源徵稅」原則，只有源自香港的入息才需課稅。以下是學生最常見的收入類型：

兼職或暑期工薪金：不論是全職學生只做暑假工，還是平日課餘兼職，所賺取的薪金都屬於「受僱入息」，需要計入總收入。
實習津貼：如果實習有薪金或津貼（例如每月$8,000），便構成應課稅收入。
獎學金及助學金：純粹基於學業成績或經濟需要而發放的獎學金，通常毋須課稅。但若獎學金是作為某種服務（如擔任研究助理）的回報，則可能被視為入息。
投資收益：股票股息、銀行利息或物業租金等都屬於其他收入，即使學生，也要計算在內。

免稅額的影響

2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000。意味著如果學生全年的總收入（包括所有來源）不超過這個數額，便毋須報稅。不過，若收入超過此門檻，便需要提交報稅表，但由於還有其他免稅項目（如強積金供款、進修開支等），最終應課稅入息可能仍然為零。

常見誤解與正確觀念

錯誤一：學生身份自動豁免報稅

許多學生以為「學生」等於「不用報稅」，這是最大的迷思。實際上是：學生只是職業／身份，而不是稅務豁免理由。報稅責任只取決於收入和是否有應課稅利潤。例如一個大學生暑期工賺了$150,000，便已超過基本免稅額，必須報稅。反之，如果全年只賺$50,000，則可免報。

錯誤二：父母代報即可

部分學生覺得自己的收入可以合併到家長報稅表中申報。但香港個人薪俸稅是獨立計算的，學生的個人入息只能由自己申報。如果學生收入超過免稅額，便需獨立填寫報稅表（BIR60）。不過，父母可以申請「子女免稅額」——前提是子女未滿18歲，或18-25歲正在全日制學習，且收入不超過某限額。注意：子女免稅額是給父母扣除，並非子女自己不用報稅。

實際案例：不同收入學生的報稅情況

案例一：兼職收入低於免稅額

Alice是中學生，全年只做兩個月暑期工，收入$30,000。她無須報稅，因為收入遠低於$132,000免稅額。即使她未來需要開設儲蓄戶口或申請信用卡，也不影響稅務記錄。

案例二：實習加兼職高於免稅額

Bob是大學三年級學生，全年實習賺$100,000，另做補習老師賺$50,000，總收入$150,000。他必須在2025年5月左右收到報稅表並如實申報。經過基本免稅額$132,000和強積金強制性供款（假設$3,000）後，應課稅入息為$15,000，按首$50,000稅率2%計算，需繳稅約$300。但他可能仍享有其他扣減，最終稅款為零或極低。

案例三：獎學金與研究津貼混雜

Charlie獲大學全額獎學金，另外擔任研究助理每月有$8,000津貼。獎學金部分（若純屬學術獎勵）可免稅，但研究助理津貼屬於受僱入息，需要課稅。全年研究津貼共$96,000，低於免稅額，故他毋須報稅。但若津貼加上其他收入超過$132,000，則需申報。

報稅流程及注意事項

何時收到報稅表？

香港稅務局每年4月初向全港納稅人發出報稅表。如果你的上一個課稅年度有應課稅收入，或收入超過免稅額，通常會收到BIR60表格。學生若從未報稅，但收入超過門檻，應主動通知稅務局，或在網上申請索取報稅表。

如何填寫及提交？

收到報稅表後，需在一個月內（通常5月初至6月初）填妥並交回。你可以：

網上「稅務易」eTAX提交，最方便快捷。
郵寄或親身遞交紙本表格。

填寫時要列明所有收入來源，包括薪金、佣金、津貼等。記得保留所有收入證明（如糧單、合約）以備查核。

常見扣減項目

學生可能適用的扣減包括：

強積金供款：僱員強制性供款，上限$18,000（2024/25課稅年度）。
個人進修開支：可扣減上限$100,000，但必須與現時工作相關，且由僱主資助的部分不可扣。
慈善捐款：若捐款總額不少於$100，可申請扣減。

稅務計算機與專業協助

如果你仍不確定自己是否需要報稅，可以使用我們的稅務計算機快速估算應課稅入息及稅款。只需輸入收入金額及相關扣減項目，系統便會即時計算。

對於複雜情況（如有多份兼職、海外收入或自僱性質），建議諮詢專業會計師。DSB Tax的團隊熟悉香港稅例，可為你提供個案分析。歡迎聯絡我們預約免費初步諮詢。

結論

總結一句：「學生需要報稅嗎？」答案是：視乎你的總收入是否超過基本免稅額（$132,000）。只要收入低於此數，不論是否學生，都毋須報稅；若超過，則有責任向稅務局申報。即使最終稅款為零，按時報稅亦是良好公民責任，並可避免日後被追討的麻煩。

建議所有學生養成記錄收入的習慣，保留文件，並每年留意稅務局信件。若對個人情況有疑問，不要猶豫，尋求專業意見會更安心。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例或因個人情況而異，如有任何稅務疑問，請諮詢持牌稅務顧問或會計師。