學生報稅全攻略：2024/25課稅年度香港學生稅務須知

概述

每當稅季來臨，不少學生都會感到困惑：「我還是學生，需要報稅嗎？」事實上，香港的稅務責任與你的學生身份並無直接關係，關鍵在於你的收入是否達到課稅門檻。根據香港《稅務條例》，任何人士（包括學生）如果在上一個課稅年度（例如2024/25課稅年度由2024年4月1日至2025年3月31日）的收入超過基本免稅額，便須要報稅。

對於學生而言，常見的收入來源包括兼職工作、暑期工、實習津貼、補習收入等。這些收入在計算薪俸稅時，可能享有免稅額或扣除，例如學費扣除（最高每學年HK$100,000，2024/25課稅年度）。本文將由淺入深，為你全面剖析學生報稅的各個層面。

學生報稅基本原則

誰需要報稅？

任何在香港產生或來自香港的入息，若超過基本免稅額（2024/25課稅年度為HK$132,000），人士便有責任報稅。這包括全職學生，只要你當年的總入息超過此數。例如：一名大專生全年兼職收入HK$150,000，扣除學費及其他免稅額後，可能仍須繳稅。相反，如果收入低於門檻，即使收到報稅表，也只需填寫豁免申報。

學生身份的影響

學生身份本身不賦予任何稅務優惠，但學生通常可享受的免稅額項目包括：

• 基本免稅額（HK$132,000）
• 單親免稅額（如適用）
• 子女免稅額（如父母供養你，但通常由父母申領）
• 學費扣除（你自己支付的學費，最高HK$100,000）

學生常見收入類型與申報方法

兼職收入

兼職收入（例如在零售店、餐廳、補習社工作）全屬應課稅入息。無論是時薪或月薪，僱主通常會發出IR56B表格，而稅務局會根據此資料評稅。學生須在報稅表中如實申報所有兼職收入。若僱主沒有提供表格，你仍須自行申報。

實習津貼與獎學金

實習津貼一般視為受僱入息，須申報。但部分獎學金（由教育機構或政府發出）屬於教育性質，可能獲豁免稅項。例如，政府獎學金計劃下的獎學金，只要符合條件，便不計入應課稅收入。然而，私人機構提供的實習獎學金，則往往需要申報。

投資與被動收入

學生亦可能有銀行利息、股票股息等被動收入。在香港，個人股息不課稅，但銀行利息須申報，若利息收入超過免稅額（2024/25課稅年度，利息收入免稅額為HK$50,000），超出部分須繳稅。

2024/25課稅年度學生專用免稅額與扣除

學費扣除

學生可申請學費扣除，條件是：

• 學費必須由你本人支付
• 課程必須與你的受僱或業務相關（包括全日制及兼讀制課程）
• 扣除上限為每年HK$100,000
• 不能與他人（如父母）重複申領

例如，你全年自付學費HK$80,000，即可申請扣減。留意，政府資助課程的學費，如已獲補貼，可扣除的金額以實際支付為準。

其他常見扣除

• 強積金供款（若你有兼職，僱主及你都要供款，你自己的供款可扣除）
• 慈善捐款（總和至少HK$100，最高可扣除應課稅入息的35%）

如何填報學生報稅表（BIR60）

步驟一：確認是否收到報稅表

稅務局會於每年4月至5月向納稅人發出報稅表。如果你在2024/25課稅年度有收入但未收到，可主動向稅務局索取。報稅表通常限期為發出後1個月內遞交。

步驟二：填寫個人資料及收入

• 第1部分：填寫姓名、地址、聯絡電話
• 第2部分：填寫總入息（包括所有兼職、實習收入）
• 第6部分：申索免稅額及扣除（如學費、強積金）

步驟三：計算應繳稅款

你可以使用我們提供的稅務計算機快速估算應繳稅額。輸入你的總入息及扣除項，系統會自動計算。例如，總入息HK$150,000，扣除學費HK$80,000及強積金HK$6,000，應課稅入息實額為HK$64,000，按累進稅率計算，稅款約為HK$2,400（未包括基本免稅額，因已減免）。

步驟四：遞交報稅表

可選擇網上報稅（「稅務易」）或郵寄紙本。網上報稅更快捷，且通常限期延長1個月。

學生報稅常見迷思與注意事項

迷思一：學生不用報稅

這是最大誤解。如前所述，只要收入超過基本免稅額，便須報稅。若收入低於門檻，理論上不須申報，但若收到報稅表，仍須填寫「豁免申報」部分。

迷思二：所有獎學金都不須申報

不一定。只有符合特定條件的獎學金（如教育局資助或大學根據學業成績發放的獎學金）才獲豁免。商業機構贊助的獎學金，若附帶工作要求，則可能須申報。

注意事項：保留單據

所有與學費、強積金、慈善捐款相關的單據應保存至少7年，以備稅務局查核。

結語

學生報稅並不可怕，關鍵在於清楚了解自己的收入及可享有的免稅額。即使你目前收入微薄，也建議建立良好的報稅習慣，這有助於往後申請貸款、信用卡或工作時證明收入。

如果你對學生的稅務責任仍有疑問，歡迎聯絡我們的專業顧問團隊。我們提供免費初步諮詢，助你輕鬆應對稅季。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如存疑，請諮詢持牌稅務代表或參考香港稅務局官方資料。