大學生報稅攻略：2024/25課稅年度懶人包

概述

又到報稅季節，不少大學生收到報稅表時都會產生疑問：「我還是學生，需要報稅嗎？」、「兼職收入要申報嗎？」、「獎學金要交稅嗎？」。其實，大學生是否必須報稅，取決於你的全年總入息是否超過基本免稅額。2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元，只要你的總收入（包括兼職、實習、投資等）不超過此數，一般毋須課稅，但仍可能需要遞交報稅表。本文將由淺入深，為你拆解大學生報稅的各個要點，助你輕鬆應對第一次報稅。

大學生的稅務身分與課稅基礎

什麼是「應課稅入息」？

根據香港《稅務條例》，任何在香港產生或得自香港的職位、受僱工作及退休金入息，均須課繳薪俸稅。大學生的收入如屬上述性質，便屬於應課稅入息。常見例子包括：兼職工作薪金、暑期工收入、實習津貼、補習酬勞等。另一方面，某些收入如政府提供的獎學金、教育資助、或來自慈善機構的助學金，若符合特定條件，可獲豁免課稅。

大學生常見收入來源

• 兼職工作：無論是校內圖書館助理、校外餐廳侍應，還是網上自由職業，所有受僱工作收入都須申報。
• 實習津貼：不少大企業提供暑期實習機會，所獲的薪金或津貼屬於應課稅入息。
• 獎學金與助學金：一般情況下，用於支付學費、生活費的獎助學金毋須課稅，但若屬「附帶利益」（如額外現金獎勵）可能須課稅。
• 投資收入：如股票股息、銀行利息等，需視乎總收入是否超過免稅額。

大學生是否需要報稅？了解基本免稅額與門檻

2024/25課稅年度基本免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。如果你的全年總入息（即所有受僱收入及其他應課稅收入）不超過此數，你無需繳納任何薪俸稅。但請注意：即使不需繳稅，如果你收到稅務局發出的報稅表（例如BIR60表格），你仍須在限期內填妥並提交，否則可能被罰款。

入息低於免稅額是否仍需報稅？

若你從未收到稅務局發出的報稅表，且你的總入息低於基本免稅額，你一般無需主動報稅。但如果你有任何應課稅收入（例如兼職薪金），即使總額低於免稅額，亦建議你保留收入證明，一旦收到報稅表便可如實申報。此外，部分大學生可能同時持有投資或自僱收入，這些情況較複雜，應諮詢專業意見。

大學生報稅步驟與注意事項

第一步：確認是否需要報稅

首先檢查是否收到稅務局發出的2024/25課稅年度報稅表（BIR60）。如已收到，必須在發出日起計1個月內（通常為5月至6月）提交。如未收到但你的總入息超過基本免稅額，或你有其他應課稅收入（如租金、業務利潤），你應主動通知稅務局索取報稅表。

第二步：填寫報稅表（BIR60）

BIR60報稅表主要分為數部分：個人資料、入息申報、免稅額申報、及已繳稅款。大學生通常只需要在「入息」部分填寫所有受僱收入的總額（包括兼職、實習等）。請注意，若你受僱於多於一位僱主，須將所有收入加總。此外，你亦可申索取相關的免稅額，例如：基本免稅額（自動給予）、子女免稅額（如你供養父母？一般不適用於大學生）、單親免稅額等。

第三步：申報扣稅項目與免稅額

即使你收入不高，也可申報以下常見扣稅項目，以減輕稅務負擔：

• 強積金供款：受僱期間的強積金強制性供款可獲扣除，上限為18,000港元（2024/25）。
• 自願醫保保費：為自己或指明親屬購買的自願醫保計劃保費，每名受保人最多8,000港元。
• 進修開支：大學生若報讀與工作相關的課程，或可申報進修開支扣稅（上限100,000港元）。
• 居所貸款利息：若你已置業（較少見），可申報居所貸款利息扣稅。

如何利用稅務計算機估算稅款？

稅務局官方網站提供簡易稅務計算機，讓你快速估算應繳稅款。此外，本網站亦設有稅務計算機，只需輸入你的年薪、免稅額及扣稅項目，即可得出大概的稅款金額。對於預算有限的大學生，這項工具能幫助你提前規劃財務。若你對報稅仍有疑問，歡迎聯絡我們查詢。

常見問題FAQ

1. 大學生實習收入是否需要報稅？

需要。實習津貼屬於受僱工作入息，只要你全年總入息（包括實習收入）超過基本免稅額，或你已收到報稅表，就必須申報。即使總收入未達免稅額，收到報稅表亦須如實填報。

2. 獎學金是否需要課稅？

一般用於支付學費、生活費的政府或認可機構獎學金毋須課稅。但若獎學金屬「附帶利益」或由私人機構提供，則可能構成應課稅入息。建議保留獎學金條款文件，必要時諮詢稅務專家。

3. 大學生的父母可否申報子女免稅額？

可以。若你（大學生）在課稅年度內未滿25歲，且正在接受全日制教育，你的父母可申報每名子女免稅額（2024/25年度為130,000港元）。但請注意，若你本人有應課稅收入，父母申報免稅額時需扣除你的收入部分。

4. 如果忘記報稅會有什麼後果？

若你已收到報稅表卻未按時提交，稅務局可對你發出罰款通知，罰款金額可高達10,000港元，並可能被加徵欠稅附加費。即使你收入低於免稅額，也應按時遞交報稅表，以免惹上官非。

5. 如何查閱自己是否已被稅務局發出報稅表？

你可透過稅務局「稅務易」帳戶或致電稅務局查詢。若未曾登記，可親身到稅務局大樓索取報稅表。此外，你也可以留意每年5月至6月期間郵寄至你的通訊地址的報稅表。

結論與建議

總括而言，大學生在2024/25課稅年度是否需要報稅，關鍵在於全年總入息是否超過132,000港元的基本免稅額。即使收入未達標，收到報稅表便務必按時申報。善用本網站的稅務計算機可助你快速估算；如有疑問，歡迎聯絡我們獲取個人化協助。

免責聲明： 本文內容僅供一般參考，並不構成任何專業稅務意見。稅務情況因個人而異，如有疑問應諮詢合資格稅務顧問或香港稅務局。