大學畢業第一年是否需要報稅？

視乎你是否收到稅務局發出的報稅表。若你於2024/25課稅年度內開始工作，稅務局會根據僱主資料發出BIR60表格。即使收入未達基本免稅額$132,000，收到報稅表仍必須按時填報。若未收到報稅表，但收入超過免稅額，應主動通知稅務局。

兼職收入如何申報？

所有兼職收入均需在報稅表中申報，包括現金工資、佣金、小費等。若你有多份兼職，需分別列出僱主名稱及收入金額。稅務局會合併計算總收入，並按累進稅率徵稅。切勿隱瞞兼職收入，否則可能被罰款或檢控。

父母免稅額如何申請？

在報稅表的「父母免稅額」部分填寫父母姓名、香港身份證號碼及出生年份。若父母年滿60歲，每名可獲$50,000免稅額；55至59歲則為$25,000。父母需在課稅年度內通常居住於香港。首次申請時，稅務局可能要求提供年齡證明（如出生證明副本）。

遲交報稅表有何後果？

遲交報稅表可被罰款$10,000，稅務局亦會根據資料估算稅款，通常估算金額較高。若屢次遲交，可能被檢控，最高罰款$50,000及加徵三倍稅款。建議在限期前提交，如有困難可申請延期。

如何查詢自己的稅務狀況？

你可透過「稅務易」網上帳戶查詢報稅紀錄、繳稅情況及評稅通知書。若未開通帳戶，可帶同身份證親身到稅務局詢問處查詢，或致電稅務局熱線187 8088。首次報稅者亦可委託稅務代表代為查詢。

大學畢業報稅全攻略：2024/25課稅年度須知與常見問題

概述

大學畢業是人生重要里程碑，踏入職場後首次面對報稅，不少畢業生都會感到迷茫。事實上，香港稅務制度相對簡單，但初次接觸仍容易忽略細節。本文針對大學畢業生，整合2024/25課稅年度報稅重點，從是否需要報稅、免稅額計算到填表技巧，一步步拆解。無論是全職還是兼職，只要你在香港有收入，都可能需要了解報稅流程。記得善用稅務計算機估算應繳稅款，並在需要時聯絡我們獲取專業協助。

大學畢業生是否需要報稅？

很多畢業生誤以為收入低就不需要報稅，但實際情況取決於你是否收到稅務局發出的報稅表。根據《稅務條例》，稅務局每年會向納稅人發出報稅表，即使你收入未達免稅額，若收到報稅表仍必須填報。對於剛畢業的學生，通常第一份工作收入未必達到基本免稅額（2024/25課稅年度為$132,000），但若你同時有多份兼職或自僱收入，總收入可能超過免稅額，便需主動申報。

何時會收到報稅表？

一般情況下，稅務局會在每年4月向僱主發出僱主報稅表（IR56B），並在5月至6月向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。如果你在2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）內開始工作，稅務局會根據你的僱主資料發出報稅表。首次報稅的畢業生，若未收到報稅表，可主動向稅務局查詢或申請。

收入多少才需要繳稅？

2024/25課稅年度基本免稅額為$132,000，意味著你的應課稅入息實額（總收入扣除免稅額及扣除項目後）若低於此數，便無需繳稅。但要注意，即使無需繳稅，若收到報稅表仍必須按時提交，否則可能被罰款。另外，若你享有其他免稅額（如父母免稅額、進修開支等），實際免稅額可能更高。

2024/25課稅年度基本免稅額與計算

了解免稅額是報稅的第一步。以下為2024/25課稅年度主要免稅額及扣除項目，適用於大學畢業生常見情況：

基本免稅額：$132,000（適用於所有人）
單身人士：若你未婚且無子女，基本免稅額已足夠
父母免稅額：若父母年滿60歲或以上，每名父母可獲$50,000免稅額；若父母55至59歲，則為$25,000
持續進修開支：最高扣除額$100,000（適用於與工作相關的課程）
強積金供款：僱員強制性供款可扣除，上限$18,000
居所貸款利息：若你是首次置業，可扣除最多$100,000利息

如何計算應繳稅款？

香港採用累進稅率或標準稅率（以較低者為準）。累進稅率分為四級：首$50,000稅率2%、次$50,000稅率6%、再$50,000稅率10%、餘額稅率17%。標準稅率為15%（適用於應課稅入息實額超過$2,000,000的情況）。

計算步驟：

計算總收入（薪金、佣金、花紅等）
扣除允許的開支（如強積金供款、進修開支）
扣除免稅額（基本免稅額、父母免稅額等）
得出應課稅入息實額
按累進稅率計算稅款，再與標準稅率比較，取較低者

例如：畢業生年薪$180,000，強積金供款$9,000，無其他免稅額。應課稅入息實額 = $180,000 - $9,000 - $132,000 = $39,000。按累進稅率：首$50,000稅率2%，稅款$780。標準稅率15%為$5,850，故實際繳稅$780。

你也可以使用稅務計算機快速估算。

報稅步驟與注意事項

首次報稅的畢業生，建議按以下步驟處理：

填寫報稅表要點

收到BIR60表格後，需填寫個人資料、收入、扣除項目及免稅額。注意：

收入部分需填寫所有受僱收入，包括薪金、佣金、花紅、津貼等
若有多份工作，需分別列出
強積金供款應填在「退休計劃供款」一欄
父母免稅額需提供父母姓名、身份證號碼及年齡證明（可後補）

電子報稅 vs 紙本報稅

稅務局鼓勵使用「稅務易」電子服務。電子報稅可自動計算稅款，減少錯誤，且提交後可即時確認。紙本報稅則需郵寄或親身遞交，處理時間較長。首次報稅者若未開通「稅務易」，可先註冊，或使用紙本。

提交期限與延期

一般報稅期限為收到報稅表後一個月內（通常為6月至7月）。若未能按時提交，可申請延期，但需合理理由（如遺失文件、海外工作等）。遲交報稅表可被罰款$10,000，甚至被評定罰款。

常見報稅失誤與避免方法

大學畢業生因缺乏經驗，常犯以下錯誤：

忽略兼職收入

不少畢業生同時從事多份兼職，以為每份收入低便不用申報。但稅務局要求合併所有收入，若總收入超過免稅額，必須申報。例如：正職年薪$100,000，兼職$40,000，總收入$140,000，已超過基本免稅額，需報稅。

未申報自僱收入

自由職業（如Freelance寫作、設計）收入需如實申報。若年收入超過$132,000，需繳稅。若低於此數，仍建議保留紀錄以備查核。

錯誤申報免稅額

父母免稅額需父母在課稅年度內通常居住於香港，且符合年齡要求。若父母已離世或移居外地，不可申報。另外，子女免稅額只適用於有子女的納稅人，畢業生通常不適用。

忽略強積金供款扣稅

強積金強制性供款可扣除，但不少人忘記填寫。僱主供款部分不可扣除，只有僱員供款才可。

結論

大學畢業報稅並非難事，只要掌握基本概念，按時提交報稅表，便能避免不必要的罰款。記得善用免稅額及扣除項目，降低稅務負擔。若對報稅流程有疑問，不妨使用稅務計算機試算，或聯絡我們獲取專業意見。最後，謹記以下要點：

收到報稅表必須按時提交，即使無需繳稅
保留所有收入證明及開支單據至少7年
若收入變動或離職，需通知稅務局

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，如有疑問，請諮詢註冊會計師或稅務顧問。