剛畢業報稅全攻略：2024/25課稅年度香港畢業生稅務須知

概述

剛畢業踏入職場，除了適應新工作，還有一件重要事——報稅。每年4月1日至翌年3月31日為一個課稅年度，2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表通常在2025年5月發出。如果你是首次納稅人，可能對「剛畢業報稅」感到陌生，甚至擔心填錯表。其實只要掌握基本概念，報稅並不複雜。本文將逐步拆解剛畢業報稅的流程、免稅額及注意事項，讓你第一次報稅就上手。

了解你的稅務身份：首次報稅須知

誰需要報稅？

香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的入息才需課稅。剛畢業的你，只要在課稅年度內有受僱工作收入（包括薪金、津貼、花紅等），且總收入超過基本免稅額（2024/25年度為$132,000），便需要報稅。即使收入未達免稅額，若收到稅務局發出的報稅表，仍須依時填報。

• 基本免稅額：$132,000（適用於所有納稅人）
• 單親免稅額：若你符合資格（如獨力照顧子女），可額外申請。
• 強積金供款：僱員強制性供款可作扣除，上限為$18,000。

何時收到報稅表？

稅務局一般於每年5月第一個工作日向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。如果你是首次納稅人，稅務局未必有你的紀錄，此時你應主動通知稅務局，或待僱主申報僱員資料後，稅務局會自動向你發出報稅表。若在6月底仍未收到，可透過「稅務易」eTAX或致電查詢。

剛畢業報稅的常見疑問

第一份工作何時報稅？

剛畢業報稅的關鍵在於課稅年度的劃分。假設你於2024年9月開始工作，2024/25課稅年度（2024年4月至2025年3月）的收入僅為2024年9月至2025年3月的部分。這筆收入將與2025/26課稅年度的收入分開計算。因此，你會在2025年5月收到2024/25年度的報稅表，並需申報該段期間的收入。

免稅額與扣除項目

除了基本免稅額，剛畢業的打工仔常見的扣除項目包括：

• 強積金強制性供款：可扣除實際供款額，上限$18,000。
• 個人進修開支：若你在職進修與工作相關的課程，可申請扣除，上限$100,000。
• 慈善捐款：捐贈予認可慈善機構，總額不少於$100，可扣除，上限為應評稅入息35%。

如何計算應繳稅款？

香港薪俸稅採用累進稅率或標準稅率（兩者取較低者）。2024/25年度累進稅率如下：

• 首$50,000：2%
• 次$50,000：6%
• 次$50,000：10%
• 次$50,000：14%
• 餘額：17%

標準稅率為15%（適用於應評稅入息超過$2,022,000的納稅人）。剛畢業收入通常不高，多數按累進稅率計算。你可使用稅務計算機快速估算稅款。

網上報稅步驟與注意事項

使用「稅務易」eTAX

稅務局提供「稅務易」網上平台，方便納稅人報稅。首次使用者需先開立帳戶，可透過「智方便」或親身到稅務局登記。報稅步驟如下：

1. 登入eTAX，選擇「填寫報稅表」。
2. 核對個人資料，如地址、婚姻狀況等。
3. 填寫入息資料：根據僱主發出的薪酬證明（如IR56B表格）填寫。
4. 申報扣除項目：如強積金供款、進修開支等，需備妥收據。
5. 確認及提交，系統會即時發出收條。

填表常見錯誤

• 漏報收入：兼職、Freelance、佣金等均需申報。
• 混淆課稅年度：只申報該年度的收入，勿將前後年度混入。
• 未申報扣除項目：即使金額不大，也應如實申報，以免日後無法追討。
• 逾期報稅：一般報稅期限為1個月內，逾期可能被罰款。

報稅後流程：評稅與繳稅

收到評稅通知書

提交報稅表後，稅務局會發出評稅通知書，列明應繳稅款。若你使用eTAX，可於網上查看評稅結果。通知書內會說明繳稅期限，通常分兩期繳付（第一期在1月，第二期在4月）。

繳稅方式與分期

你可選擇以下方式繳稅：

• 自動轉帳（需預先登記）
• 網上銀行繳費
• 便利店繳費（限額$5,000以下）
• 郵寄支票

若一次過繳稅有困難，可申請分期繳稅，但需支付附加費。建議提前規劃，利用稅務計算機估算稅款，避免逾期。

結論與實用工具

剛畢業報稅並不可怕，關鍵是了解基本規則、準時申報，並善用免稅額及扣除項目。記住，2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000，強積金供款可扣稅，網上報稅簡單方便。若對報稅仍有疑問，歡迎聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或稅務局。