兼職收入點樣填報稅表？2024/25課稅年度報稅攻略

概述

每年踏入報稅季節，許多有兼職收入的納稅人都會疑惑：究竟兼職收入需要申報嗎？如何正確填寫報稅表？本文將為你詳細講解2024/25課稅年度香港稅務局（IRD）對兼職收入的處理方法，助你準確填寫報稅表，避免漏報或錯報而招致罰款。無論你是Freelancer、兼職老師、送貨司機還是網上賣家，都必須了解兼職收入在報稅表上的申報要求。正確填寫報稅表不僅能履行納稅義務，更可善用免稅額及扣稅項目減輕稅務負擔。

兼職收入是否需要報稅？

2024/25課稅年度，香港採用累進稅率及標準稅率兩種計稅方式，個人基本免稅額為132,000港元。如果你的總收入（包括全職及兼職）不超過基本免稅額，一般無須繳稅。但無論收入多少，只要收到稅務局發出的報稅表，就必須如實申報所有收入。兼職收入屬於應課稅入息，即使金額較少或屬短期工作，都必須在報稅表中申報。

2024/25課稅年度基本免稅額

• 基本免稅額：132,000港元
• 單親免稅額：132,000港元
• 已婚人士免稅額：264,000港元
• 子女免稅額（每名）：120,000港元（第1至9名子女）
• 供養父母免稅額：每名父母50,000港元（如父母年滿60歲）

邊際稅率級距

2024/25課稅年度累進稅率如下：

• 應課稅入息首50,000港元：2%
• 其次50,000港元：6%
• 其次50,000港元：10%
• 其次50,000港元：14%
• 其後：17%

注意：應課稅入息是總入息減去免稅額及扣除後的淨額。如果你的兼職收入令應課稅入息超過基本免稅額，便須按邊際稅率繳稅。

如何填寫報稅表上的兼職收入？

填寫報稅表時，兼職收入必須按性質歸類到正確欄目。一般來說，兼職可分為「受僱收入」（如兼職僱員）及「自僱收入」（如Freelancer、斜槓族）。兩者在報稅表上的申報位置不同。

步驟一：確認收入類別

• 受僱兼職：受僱於公司或個人，有固定工時或計薪方式，僱主會發出IR56B表格。這類收入應填入「入息」部分的「薪俸入息」欄。
• 自僱兼職：無僱傭關係，自行接單、提供服務（如補習、設計、外賣配送）。這類收入應在「利得稅」部分申報，或選擇「個人入息課稅」以合併計算。

步驟二：選擇合適申報方式

如果兼職屬自僱性質，你可透過選擇「個人入息課稅」將自僱利潤與薪俸收入合併，從而利用薪俸稅的免稅額及累進稅率。計算方法如下：

• 總收入（全職薪金 + 兼職自僱利潤）減去所有免稅額及扣除
• 按累進稅率計算應繳稅款
• 與標準稅率（總收入15%）比較，取較低者

建議：若你的兼職收入較高，個人入息課稅通常更有利。報稅表第4部（個人入息課稅）需填寫相關資料。

兼職支出扣稅項目

自僱兼職人士可申報與賺取收入直接相關的開支，以扣減應課稅利潤。但受僱兼職人士的扣除項目較少，僅限於完全、純粹及必需的支出（如購買工作工具）。以下羅列常見可扣除開支：

可扣除開支例子

• 器材及設備：電腦、專業相機、軟件訂閱（需與業務相關）
• 交通費：往返客戶地點的公共交通費用（私家車開支一般不獲扣除）
• 專業進修：與業務相關的課程、證書考試費用
• 家居開支分攤：若家居用作辦公室，可按面積比例扣除水電煤、上網費等（需提供合理分攤基礎）
• 保險費：與業務相關的專業責任保險

注意：所有開支必須保留單據及文件，稅務局有權要求提供證明。受僱兼職的開支扣除非常有限，僅限於強積金自願性供款（若符合條件）、購買必要工具等。

常見錯誤與注意事項

填寫報稅表時，兼職收入常見以下錯誤：

• 誤以為兼職收入不需申報：即使僱主未提供IR56B，納稅人仍有責任主動申報
• 混淆受僱與自僱分類：錯誤分類可能導致稅務覆核或罰款
• 忽略小額收入：即使每月收入少過一千元，仍需累計申報
• 未保留開支單據：自僱人士若想扣除開支，必須保留正式收據、合約等
• 遲交或漏報：稅務局對逾期報稅會徵收罰款，最高可達10,000港元及額外稅款10%

若你對分類有疑問，可使用我們的稅務計算機估算稅款，或聯絡我們獲取專業意見。

結論

總結而言，2024/25課稅年度申報兼職收入時，務必如實在報稅表上填寫所有收入，並根據僱傭性質選擇正確申報位置。善用免稅額及個人入息課稅，可合法減輕稅務負擔。若你對報稅表填寫仍有疑問，建議諮詢持牌稅務師。請記住，準確填報稅表不僅是法律義務，更可避免不必要的稅務風險。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人情況不同，建議就具體事宜諮詢專業稅務顧問。