我是否需要用計算機逐項計算免稅額？

不需要。香港稅務局會根據您在BIR60表格上填報的資料自動核算免稅額及扣除項目。但為準確起見，建議您使用我們的稅務計算機預估稅款，或核對IRD在評稅通知書上計算的數字。若有錯漏，應在一個月內提出反對。

2024/25課稅年度住宅租金扣除的具體條件是什麼？

住宅租金扣除適用於納稅人本人或配偶（非業主）租住香港物業所支付的租金。租約必須經打釐印（不超過3年租約可免印花稅），且該物業不可由納稅人或其配偶擁有。扣除額以實際租金支出或$100,000為上限（取較低者）。此扣除不適用於已申索業主貸款利息的納稅人。

我忘記申報某項收入，應該如何補救？

若您在報稅表提交後發現漏報收入，應立即以書面形式通知稅務局（可透過「稅務易」或郵寄信件），並附上相關收入證明。稅務局會據此修訂評稅。若蓄意漏報可能導致罰款或檢控，建議誠實申報。

個人進修開支是否包括網上課程？

可以，只要該課程由獲稅務局認可的機構開辦（例如本地大學或指定培訓機構），且課程內容與您現時或未來職業直接相關，網上課程的學費也可申索扣除。注意必須保存課程證書及繳費收據。

何謂「應評稅入息」？是否需要將強積金供款扣除？

應評稅入息是指您從工作中獲得的全部收入（包括薪金、花紅、津貼等），未扣除任何免稅額或扣除項目。強積金強制性供款（僱員部份）是可以從應評稅入息中扣除的，最高為$18,000。在填寫BIR60時，您需分別申報收入總額及強積金供款額，稅務局會自動計算。

個別人士報稅填報稅表樣本：2024/25課稅年度完整指南

概述

香港的稅務年度由每年4月1日至翌年3月31日。對大多數打工仔而言，每年最關注的稅務事項莫過於收到由稅務局（IRD）發出的個別人士報稅表（BIR60）。本文以2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）為基礎，提供詳盡的個別人士報稅填報稅表樣本，逐步解說各項目的填寫方法，重點包括薪俸收入、出租物業收入、個人進修開支、慈善捐款及強積金自願性供款等扣稅項目。透過實際範例，幫助您避免常見錯誤，準確完成報稅，並可善用我們的稅務計算機估算應繳稅款。無論您是首次報稅或是經驗豐富的納稅人，這份指南都能助您輕鬆應對報稅季節。

填報稅表樣本：基礎資料及僱主資料

首先，收到BIR60表格後，請核對印在表格上的個人資料，包括姓名、香港身份證號碼、通訊地址及婚姻狀況。如有變更，請在相應部分以藍或黑色原子筆清楚劃去錯誤資料並填上正確資料。這份個別人士報稅填報稅表樣本會假設納稅人為單身人士，任職於本地公司，全年無轉職。

第1部：個人資料

確認「姓名」及「香港身份證號碼」無誤。
「通訊地址」如有更改，請填上新地址；亦可授權稅務局透過「稅務易」帳戶的電子信箱通訊。
「婚姻狀況」如於課稅年度內結婚，應在適當方格標示，並填寫配偶資料。

第2部：收入申報

「薪俸收入」：請根據僱主提供的IR56B表格填寫，包括薪金、津貼、花紅及任何實物利益。
「出租物業收入」：如有出租物業，須申報全年租金收入，並可扣除差餉、不可追回租金及修葺費（標準扣除率為評稅淨值的20%）。
「其他收入」：如退休金、佣金或董事袍金，須如實申報。

薪俸稅報稅表填寫要點

薪俸稅是香港個別人士最常見的稅項。填寫BIR60表格第4部時，須列明所有受僱工作及董事職位。本個別人士報稅填報稅表樣本中，我們假設納稅人全職受僱，無兼任其他職位。

收入項目明細

薪金及工資：全年總額（包括基本薪金及任何調整）。
花紅及佣金：按實際收到日期歸入相應課稅年度。
津貼：包括房屋津貼、交通津貼、膳食津貼等，須全數申報。
僱主提供的利益：如公司宿舍，應按「僱主提供居所」規則計算評稅值；如公司車輛，則按「私人使用車輛」福利計入。

常見扣稅項目 (免稅額及扣除)

以下為2024/25課稅年度適用：

基本免稅額：所有納稅人均可享有$132,000。
強制性強積金供款：僱員部份最高可扣除$18,000。
個人進修開支：上限$100,000。
長者住宿照顧開支：上限$100,000。
慈善捐款：最少$100，上限為應評稅入息的35%。
住宅租金扣除：2024/25年度起實施，上限$100,000（須為合資格租約，不可與業主貸款利息同時申索）。

請注意，若您使用我們的稅務計算機，系統會自動代入這些免稅額及扣除項目的最新限額。

免稅額與扣稅項目詳解

個人進修開支申索指引

課程必須與現時工作或未來職業相關，且由註冊機構提供。
保存學費收據、課程結業證書及僱主書面確認（如課程有助工作）以備查核。
假設納稅人參加一個為期一年的兼讀碩士課程，學費共$80,000，可全數申索。

慈善捐款申報方法

捐款須捐贈至獲稅務局認可的慈善機構（可查閱IRD網站）。
保存收據至少7年。
例如全年捐款$12,000，在表格第7部填寫後，系統會自動核對上限。

住宅租金扣除要點

租約須打釐印（租約不超過3年可免印花稅，但仍須打釐印）。
納稅人不可為業主或業主配偶。
扣除額為實際租金支出或$100,000，以較低者為準。
假設月租$15,000，全年$180,000，可申索扣除$100,000。

常見錯誤及避免方法

錯誤填寫報稅表可能導致延誤評稅、罰款或補加稅款。以下列出最常見失誤：

收入申報不完整

忘記包括兼職收入、佣金或年終花紅。
建議：集合所有IR56B表格，核對總收入。

免稅額申索錯誤

父母免稅額：必須確認父母年齡及是否同居。
子女免稅額：需填寫子女出生年份及全年供養證明。

扣除項目文件不全

個人進修開支及慈善捐款均需保留正式收據。
住宅租金扣除必須有已打釐印的租約副本。

2024/25課稅年度新增項目

住宅租金扣除 (RESO)

此為2024/25課稅年度全新實施的扣除項目，填表時須在BIR60第7部額外填報。
合資格租約須於2024年4月1日前或之後簽訂，但扣除只適用於2024/25及之後課稅年度的租金支出。
納稅人如已申索業主貸款利息（例如為購置自住物業），則不能同時申索住宅租金扣除。

報稅表填寫範例（部分）

假設納稅人全年收入$500,000，強積金供款$18,000，慈善捐款$5,000，個人進修開支$30,000，住宅租金$100,000。
應評稅入息：$500,000 (忽略免稅額前)
可扣除總額：$18,000 + $5,000 + $30,000 + $100,000 = $153,000
應評稅入息淨額：$500,000 - $153,000 = $347,000
然後按累進稅率或標準稅率（15%）計算最低者。

結論

透過以上個別人士報稅填報稅表樣本，您應已掌握BIR60表格的核心填寫技巧。謹記：報稅期限通常為發出後一個月，若經「稅務易」電子報稅則可自動延期一個月。準時及準確報稅能避免罰款及利息。若有任何疑問，務請聯絡我們尋求專業協助。善用我們的稅務計算機可快速估算稅務負擔。

免責聲明： 本文內容僅供一般參考，不構成專業稅務意見。鑑於每個納稅人情況不同，如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。