遺產報稅指南：香港已故人士稅務處理實務

概述

遺產報稅是香港納稅人常遇到的疑問之一。由於香港已於2006年取消遺產稅，因此大部分遺產無需繳付遺產稅，但已故人士在身故年度仍需完成薪俸稅最終報稅。本文針對2024/25及2025/26課稅年度，提供實用IRD指引，幫助遺囑執行人或遺產管理人了解相關程序。

香港遺產稅現況

香港自2006年2月11日起全面取消遺產稅，因此遺產價值無論多高，均無需向稅務局繳付遺產稅。儘管如此，若死者生前有未清繳的薪俸稅、物業稅或利得稅，仍需由遺產承辦人負責清繳。建議盡早整理死者稅務記錄，避免罰款。

已故人士薪俸稅最終報稅

死者身故年度的薪俸稅需由遺產執行人或管理人代為報稅。IRD要求在死者身故日期起計一個月內通知稅務局，並提交最終報稅表。通常使用BIR60表格，申報身故年度1月1日至身故日期的入息。使用稅務計算機可快速估算應繳稅款。

遺產報稅的注意事項

處理遺產報稅時，需注意以下重點：首先收集死者所有入息及扣除項目證明；其次若遺產涉及海外資產，需確認有無雙重課稅問題；最後如死者為自僱人士，則需同時處理利得稅事宜。及時聯絡聯絡我們可獲取專業協助。

常見問題與合規建議

遺產管理人應盡快向IRD申請「死亡個案」專責處理。如死者有配偶，可考慮轉移未用基本免稅額。2025/26課稅年度基本免稅額維持132,000元，相關扣除項目如子女免稅額仍適用。建議保留所有文件至少六年，以備IRD查核。

結論

總結而言，香港雖無遺產稅，但遺產報稅仍涉及已故人士最終稅務申報。妥善處理可避免不必要罰款及延誤。如需進一步支援，請使用稅務計算機或聯絡我們。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。