已婚人士免稅額 合併報稅 2025/26 課稅年度完整指南
了解2025/26課稅年度已婚人士免稅額及合併報稅的最新規定，包括基本免稅額、已婚人士免稅額計算方法、優點及注意事項。透過稅務計算機輕鬆估算稅款，如有疑問可聯絡我們。
概述
在香港，夫婦可選擇合併評稅以善用已婚人士免稅額。2025/26課稅年度，已婚人士免稅額為264,000元，較基本免稅額132,000元高出一倍。透過合併報稅，夫婦可有效減低稅務負擔。本文將詳細解釋已婚人士免稅額 合併報稅的申請條件、計算方法及實用Tips。
已婚人士免稅額詳解
已婚人士免稅額適用於已婚人士或喪偶人士，前提是配偶在課稅年度內沒有分開居住。2025/26年度金額維持264,000元。若夫婦分開報稅，每人只可享基本免稅額，因此合併報稅通常更划算。IRD會根據較高收入一方計算，但可扣除雙方供養父母及子女免稅額。
合併報稅的優點與申請方法
合併報稅的主要優點是可動用已婚人士免稅額，並合併計算累進稅率，減低邊際稅率。申請時需在報稅表第6部分選擇「夫婦合併評稅」。建議使用稅務計算機模擬不同方案的稅款差異，找出最有利選擇。
2025/26年度最新稅務變化
本年度基本免稅額維持132,000元，子女免稅額每名100,000元。合併報稅後，若家庭總入息超過稅階，累進稅率由2%至20%計算。注意，IRD不會自動合併，必須主動選擇。
實用報稅Tips及常見錯誤
建議夫婦在3月前收集薪金單及扣除項目證明。常見錯誤包括忘記申報配偶收入或重複扣除免稅額。使用稅務計算機可避免計算失誤。如情況複雜，建議聯絡我們尋求協助。
結論
善用已婚人士免稅額 合併報稅可為家庭節省可觀稅款。2025/26年度資料以IRD最新公布為準，建議盡早規劃。如需個人化建議，請使用稅務計算機或聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
已婚人士免稅額2025/26年度是多少？
2025/26課稅年度已婚人士免稅額為264,000元，適用於選擇合併報稅的夫婦。
合併報稅是否一定較划算？
大多數情況下合併報稅可享更高免稅額，但若一方收入極低或有其他扣除，需用稅務計算機比較。
如何申請合併報稅？
在報稅表選擇夫婦合併評稅即可，無需額外表格，但必須在截止日期前提交。
已婚人士免稅額可否與子女免稅額同時申請？
可以，合併報稅後可同時扣除子女免稅額及供養父母免稅額。
分開居住的夫婦可否申請已婚人士免稅額？
不可，必須在課稅年度內沒有分開居住才符合資格。