已離職報稅指南：2024/25課稅年度須知

概述

不少打工仔以為「已離職」就等於「不用報稅」，其實這是常見誤解。根據香港稅務條例，只要在課稅年度內（每年4月1日至翌年3月31日）曾受僱並賺取收入，即使已經離職，你仍有責任就該年度的入息如實報稅。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表將於2025年4月起陸續發出，即使你早已轉工或離職，只要在該段時間內有收入，都可能收到由稅務局（IRD）發出的個別人士報稅表（BIR60）。

已離職報稅的正確處理方法，不僅影響你能否準時完成稅務責任，更可能關乎你能否獲得應有的免稅額。本文將由淺入深，為你拆解離職後報稅的各個重要環節，讓你安心處理自己的稅務事宜。

已離職人士的報稅責任

何時需要報稅？

當你收到稅務局發出的報稅表時，無論你是否仍在職，都必須在指定期限內（通常為發出日起1個月內）填妥並交回。即使你認為自己在該課稅年度內的收入不超過基本免稅額（2024/25年度為132,000港元），只要收到報稅表，仍然要申報。若你未收到報稅表，但收入已超過免稅額，應主動通知稅務局；不過實務上，大多數僱主會為已離職僱員提交IR56F或IR56G表格，稅務局便會知道你有收入而發出報稅表。

如何申報已離職年度的收入？

申報已離職年度的收入與在職時大致相同，但要注意以下幾點：

• 只須申報截至離職日為止，僱主實際已支付或應支付的薪酬，包括基本薪金、佣金、花紅、津貼、獎金等。
• 若離職後收到年終花紅或補償金（例如遣散費、長期服務金），通常應在收到該款項的課稅年度申報，而非離職年度。但若該筆款項是根據僱傭合約或服務年期計算，應在離職年度處理。詳細劃分請參考稅務局指引。
• 僱主為你支付的強積金強制性供款不需申報，但自願性供款則視為薪酬的一部分。

離職後稅務安排要點

薪俸稅計算方式

已離職人士的薪俸稅計算與在職人士完全一樣，採用累進稅率或標準稅率（以較低者為準）。2024/25課稅年度的累進稅率階梯如下：

• 首50,000港元：2%
• 次50,000港元：6%
• 次50,000港元：10%
• 次50,000港元：14%
• 其後：17%
  標準稅率為15%（適用於總收入減去扣除後的淨額）。

常見的扣除項目包括：

• 基本免稅額（132,000港元）
• 強積金強制性供款（最高18,000港元）
• 個人進修開支（最高100,000港元）
• 居所貸款利息（最高100,000港元，須符合條件）
• 慈善捐款（不少於100港元，上限為應評稅收入的35%）

報稅表填寫注意事項

填寫報稅表（BIR60）時，你需要在「薪俸稅」部分如實申報僱主名稱、受僱期、離職日期及所有薪酬收入。若你於課稅年度內有多於一份工作，須分別列出每份工作的資料。請特別注意以下細節：

• 離職日期需與僱主記錄一致，避免日後稅局查詢。
• 若離職後仍有其他收入（例如兼職、自由工作），應在「其他收入」欄申報。
• 如你選擇使用「電子報稅」，可透過「稅務易」帳戶填寫，系統會自動預填部分資料，但需自行核對。
• 若你從未收到報稅表，但估計收入超過免稅額，應主動致電或親自到稅務大樓查詢，或使用聯絡我們表格查詢。

已離職後仍可享用的免稅額及扣除

即使已離職，你仍然可以申領所有適用的免稅額及扣除項目，例如：

• 子女免稅額（每名第一名至第九名子女各120,000港元，2024/25年度）
• 供養父母/祖父母免稅額（55歲或以上最高50,000港元，如與其同住可額外25,000港元）
• 單親免稅額（132,000港元）
• 傷殘受養人免稅額（75,000港元）
• 自願醫保計劃保費（每名受保人最高8,000港元）
• 強積金自願性供款（上限60,000港元，連同強制性供款共60,000港元）

這些免稅額並非只限在職人士，只要符合資格便可申領。例如你於2024/25年度首9個月在職，之後離職，仍可就全年度的子女免稅額提出申索。

常見問題（FAQ）

以下為離職人士最常詢問的稅務問題：

1. 我已離職超過一年，仍收到報稅表，需要理會嗎？
   是的，必須理會。即使你已離職多年，只要在該課稅年度內有收入，稅務局就有可能發出報稅表。若不理會，稅務局可能會發出估計評稅並施加罰款。建議按時填報或申請延期。

2. 離職後收到的年終花紅應在哪個年度報稅？
   一般而言，年終花紅應在實際收到款項的課稅年度申報。例如2024年4月離職，但2024年5月收到2023/24年度的花紅，則該筆花紅屬於2024/25課稅年度的收入。但若花紅是根據2023/24年度業績計算且僱主已於離職前支付，則應歸入2023/24年度。若有混淆，建議查閱僱主發出的稅務證明（IR56F/G）上的資料。

3. 離職後是否仍要為強積金供款報稅？
   強積金強制性供款由僱主及僱員各自負責，僱員部分已從薪金中扣除，並可作為扣除項目申報。離職後，你仍可就離職前的強制性供款申請扣除。自願性供款則視為薪酬一部分，需申報。

4. 如果移民離港，是否仍需報稅？
   即使你已移民，只要在該課稅年度內曾在香港工作賺取入息，同樣須要向稅務局報稅。你可以委託授權代表代為處理，或透過「稅務易」以電子方式申報。稅務局一般會以通訊地址寄發報稅表，請確保已更新地址。

5. 我如何利用稅務計算機估算應繳稅款？
   我們提供的稅務計算機可輸入你的總入息、強積金供款、免稅額及扣除項目，即時估算應繳稅款。你只需準備基本收入資料及離職日期，計算機便會按2024/25課稅年度的累進稅率及標準稅率，算出繳稅金額或退稅金額，非常方便。

總結與建議

已離職報稅並非複雜之事，只要掌握下列要點便可輕鬆應對：

• 無論是否在職，收到報稅表必須按時申報。
• 正確申報所有薪酬收入，包括離職前佣金、花紅及補償金。
• 善用各種免稅額及扣除項目，降低應評稅收入。
• 如有疑問，可致電稅務局查詢或使用聯絡我們表格獲取專業意見。
• 善用我們的稅務計算機提前估算稅款，做好資金預算。

最後，如果你對離職後的稅務安排仍有不確定，建議諮詢持牌稅務代表或會計師，以確保申報準確無誤。

免責聲明：本文僅供一般參考用途，並不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，如有任何疑問，應諮詢合資格稅務專業人士或直接向香港稅務局查詢。