一人工作室報稅全攻略：2025/26課稅年度香港稅務須知

概述

一人工作室（Sole Proprietorship）在香港非常普遍，無論是自由職業者、網店店主還是專業服務提供者，只要以個人名義經營業務，便屬於自僱人士。根據香港《稅務條例》，自僱人士須就業務利潤繳納利得稅，同時亦須按規定申報個人入息課稅以享免稅額。本文將詳細講解一人工作室報稅的流程、常見問題及2025/26課稅年度最新稅務資訊，助你準確填寫報稅表，避免漏報或錯報。

一人工作室報稅的基本概念

何謂「一人工作室」？

一人工作室是指由個人獨立經營、沒有合夥人或股東的業務形式。經營者對業務擁有完全控制權，同時亦須承擔無限責任。常見例子包括：Freelance設計師、私人補習導師、網上商店店主、專業顧問等。

自僱人士的稅務責任

作為自僱人士，你需要就業務利潤繳納利得稅。利得稅稅率為16.5%（法團）或15%（非法團業務），但自僱人士通常可選擇以「個人入息課稅」方式評稅，將業務利潤與其他收入（如薪金、租金）合計，並扣減個人免稅額後，按累進稅率（2%至17%）計算，通常更節稅。

2025/26課稅年度稅務重點

免稅額與扣除項目

2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的免稅額與2024/25年度大致相同，但留意政府可能於2025年財政預算案調整。現時主要免稅額包括：

• 基本免稅額：$132,000
• 單親免稅額：$132,000
• 子女免稅額（每名）：$130,000
• 供養父母免稅額（每名）：$50,000（60歲或以上）
• 強積金強制性供款扣稅上限：$18,000

業務開支扣除

一人工作室可扣除與產生應評稅利潤直接相關的開支，例如：

• 租金及差餉（如租用工作室）
• 水電煤及上網費用
• 設備折舊（電腦、打印機等）
• 專業保險（如公眾責任保險）
• 營銷及廣告費用
• 交通費（因公務而產生的的士、巴士等）

注意：私人開支（如膳食、個人交通）不可扣除。

一人工作室報稅流程

第一步：收到報稅表

稅務局通常於每年4月向納稅人發出利得稅報稅表（BIR51表格）。若你已開業並通知稅務局，便會收到該表格。若未收到，應主動向稅務局查詢或索取。

第二步：填寫報稅表

填寫BIR51時，你需要申報：

• 業務名稱及地址
• 業務性質（例如：設計服務、零售）
• 會計年度（通常為4月1日至翌年3月31日）
• 應評稅利潤或虧損
• 已繳付的強積金強制性供款

若你同時有受薪工作，可選擇在BIR60（個別人士報稅表）中一併申報業務利潤，並申請個人入息課稅。

第三步：計算稅款

你可使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款。輸入業務利潤、強積金供款及個人免稅額，即可得出初步結果。

第四步：提交及繳稅

報稅表須於發出日期起1個月內提交（可申請延期）。稅務局會發出評稅通知書，列明應繳稅款及繳稅日期。逾期繳稅會被徵收附加費。

常見問題 FAQ

一人工作室是否需要申請商業登記？

根據《商業登記條例》，任何在香港經營業務的人士，均須在開業後1個月內向稅務局申請商業登記。若業務利潤主要來自提供專業或個人服務，且每月平均收入不超過$5,000，可申請豁免。但即使豁免，仍須按時報稅。

強積金供款如何影響報稅？

自僱人士須按規定參加強積金計劃，並按入息5%作出強制性供款，每年最高供款額為$18,000。該供款可在利得稅或個人入息課稅中扣除，但自願性供款不可扣除。

如果業務虧損，是否需要報稅？

即使業務錄得虧損，仍須按時提交報稅表，以申報虧損。虧損可結轉至下一個課稅年度，抵銷未來利潤。若長期不報稅，稅務局可能發出估計評稅。

一人工作室可以申請個人入息課稅嗎？

可以。個人入息課稅並非稅種，而是一種評稅方式。自僱人士可選擇將業務利潤、薪金、租金收入等合計，再扣減個人免稅額，按累進稅率計稅。這通常比單純繳納利得稅（15%）更划算。申請須在報稅表上提出。

如何避免報稅錯誤？

建議保留所有業務單據、銀行月結單及合約至少7年。使用會計軟件或試算表記錄收支。若有疑問，可諮詢專業會計師或聯絡我們獲取協助。

結論

一人工作室報稅看似複雜，但只要掌握基本概念及流程，便能輕鬆應對。記得按時提交報稅表、善用免稅額及扣除項目，並考慮選擇個人入息課稅以減輕稅務負擔。如有需要，可使用我們的稅務計算機或尋求專業意見。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，建議就具體問題諮詢註冊稅務師或會計師。