2026年6月3日 4分鐘閱讀
英國報稅年度對香港納稅人的影響及注意事項
香港納稅人如有英國收入，必須了解英國報稅年度的運作。本文詳解2024/25及2025/26課稅年度的差異、雙重課稅安排，以及如何透過IRD正確申報，助你有效管理跨境稅務責任。
概述
香港居民若擁有英國收入來源，必須清楚掌握英國報稅年度的規則。英國報稅年度與香港課稅年度存在明顯差異，了解這些分別有助避免漏報或重複課稅。2024/25及2025/26課稅年度的相關安排尤其重要，建議盡早規劃。
英國報稅年度的基本概念
英國的報稅年度由每年4月6日起至翌年4月5日止，與香港的4月1日至翌年3月31日課稅年度不同。香港納稅人需按英國年度計算英國稅項，再按香港課稅年度向IRD申報全球收入。
香港與英國稅務年度的差異
兩地年度起止日期不同，會影響收入歸屬年度。例如，英國4月至5月的收入可能落在香港不同課稅年度。納稅人應準確記錄收入日期，避免計算錯誤。
香港居民處理英國收入的實務建議
香港居民須在利得稅或薪俸稅報稅表內申報英國收入，並附上英國稅單作為證明。可使用稅務計算機初步估算應繳稅款。如有疑問，請聯絡我們查詢。
避免雙重課稅的注意事項
香港與英國簽有全面性避免雙重課稅協定，納稅人可申請稅項抵免。務必保留所有英國繳稅證明，並在香港報稅時清楚列明已繳英國稅款金額。
英國報稅年度的準確理解，能幫助香港納稅人有效管理跨境稅務風險。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
英國報稅年度與香港課稅年度有何分別？
英國報稅年度由4月6日至翌年4月5日，香港則為4月1日至翌年3月31日，收入歸屬年度會有差異。
香港居民如何申報英國收入？
需在IRD報稅表內申報，並附上英國稅單，同時可申請避免雙重課稅協定下的稅項抵免。
2025/26課稅年度有什麼新安排？
目前未有重大變動，建議繼續按既有協定處理，並保留完整紀錄以備審查。