英國 自僱 報稅全面指南：香港居民2025/26課稅年度須知

概述

香港居民若在英國從事自僱工作，必須處理英國 自僱 報稅事宜。英國要求自僱人士每年提交Self Assessment報稅表，同時香港IRD會關注海外收入是否屬香港來源。本文聚焦2025/26課稅年度實務，幫助讀者理解雙邊稅務責任。

英國自僱報稅基本要求

英國自僱人士需在稅務年度結束後的10月5日前登記Self Assessment，翌年1月31日前提交報稅表並繳稅。主要項目包括所得稅及Class 2、Class 4 National Insurance供款。建議保留所有收支紀錄至少5年。

香港IRD對海外自僱收入的處理

香港實行地域來源稅制，英國自僱收入一般不被視為香港來源，因此毋須在香港報稅。但若業務由香港管理或客戶在香港，IRD可能要求申報。讀者可使用稅務計算機估算潛在稅務影響。

雙重課稅協議與扣稅安排

香港與英國簽有全面性避免雙重課稅協議，自僱人士可申請英國稅款扣除或豁免。2025/26年度申請時需提供英國稅務局發出的證明文件，並向IRD提交相關表格。如有疑問，請聯絡我們查詢。

常見報稅錯誤及預防

常見錯誤包括漏報海外銀行利息、忽略National Insurance供款及錯過報稅期限。香港居民應同時留意英國脫歐後的VAT門檻變化，及早規劃可避免罰款。

結論

處理英國 自僱 報稅對香港居民而言是合規關鍵，建議每年檢視收入來源並善用專業工具。如需進一步協助，歡迎使用稅務計算機或聯絡我們。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。