什麼是營利事業所得稅結算申報核定通知書？我在香港應該如何理解這份文件？

在香港稅務體系中，這份文件正式名稱為「利得稅評稅通知書」（Notice of Assessment for Profits Tax）。它是稅務局根據你提交的利得稅報稅表（如BIR51）審核後，核定的應繳稅款通知。文件上會列明評稅基準、應評稅利潤、稅額計算及繳稅期限。你必須在限期前繳付，或如有異議在限期內提出反對。

如果我不滿意營利事業所得稅結算申報核定通知書的評稅結果，應該怎麼辦？

你可以在通知書發出日期起1個月內（或通知書上列明的較後日期），以書面形式向稅務局局長提出反對。反對信須清楚說明反對理由及附上相關證明文件，例如收入或開支的正確憑證。注意：提出反對並不延遲繳稅，你仍需在限期前繳付通知書上的稅款，否則可能被加收附加費。

我遺失了營利事業所得稅結算申報核定通知書，可以申請補發嗎？

可以。你可透過稅務局網站下載「補發評稅通知書申請表」（IR1265），或直接聯絡稅務局查詢。補發每份通知書需繳付港幣50元費用（2024/25課稅年度）。若你已註冊「稅務易」，亦可直接網上下載電子版本，無需額外費用。

營利事業所得稅結算申報核定通知書上的「應退還稅款」何時會收到？

若通知書顯示有應退還稅款，稅務局通常會在評稅後約6至8星期內自動處理退款。退款會以支票寄往你的通訊地址，或直接存入你在稅務局登記的銀行帳戶。如超過8星期仍未收到，可經「稅務易」或致電查詢退款進度。

我如何在網上查閱及下載營利事業所得稅結算申報核定通知書？

你需要先註冊「稅務易」（eTAX）帳戶。登入後選擇「利得稅」類別，再點擊「評稅通知書」或「稅務狀況」，即可查閱及下載PDF格式的通知書。電子版與紙本具有同等法律效力，建議保存至少7年。

營利事業所得稅結算申報核定通知書：香港利得稅報稅表核稅通知書全面解析

概述

本篇文章針對香港營利事業（即企業）在完成利得稅報稅後，由稅務局（IRD）發出的「營利事業所得稅結算申報核定通知書」進行深入解說。在香港稅務體系中，這份文件正式名稱為「評稅通知書」（Notice of Assessment），是稅務局根據你提交的報稅表（即利得稅報稅表）核實應繳稅款後的正式通知。無論你是2024/25還是2025/26課稅年度的納稅人，了解這份通知書的內容與處理方法，對於準時繳稅、避免罰款及正確申索退款至關重要。

企業主或會計人員收到通知書後，應仔細核對評稅基準、應評稅利潤、免稅額及稅額計算。如有任何疑問，可利用稅務計算機估算稅款，或聯絡我們獲取專業協助。本文將逐一拆解通知書的各個環節，並提供實用FAQ，助你輕鬆掌握香港利得稅結算申報的關鍵。

什麼是營利事業所得稅結算申報核定通知書（香港利得稅評稅通知書）

「營利事業所得稅結算申報核定通知書」在香港稅務實務中，即指稅務局根據《稅務條例》第59條發出的評稅通知書。這份文件是稅務局對你申報的利得稅報稅表（BIR51、BIR52或BIR54等）進行審核後，正式核定你應繳納的利得稅款項。

通知書通常包含以下關鍵資訊：

課稅年度：例如2024/25（2024年4月1日至2025年3月31日）或2025/26。
應評稅利潤：經稅務局調整後的淨利潤金額。
稅款計算：按適用稅率（16.5%或累進稅率）計算的應繳稅款。
繳稅期限：通常為通知書發出日期後的30天內（除非另有指定）。
反對或上訴權利：如不同意評稅結果，可在限期內提出反對。

收到通知書後，你應立即核對上述項目是否與你申報的數據一致。稅務局可能會根據查核結果調整你申報的扣除額或收入，導致應繳稅款與預期不同。若發現重大差異，應在限期內以書面形式提出反對，否則該評稅將成為最終決定。

收到核定通知書後的注意事項

核對關鍵數字

應評稅利潤：對比你報稅表上的利潤數字，確保稅務局沒有遺漏你提交的折舊免稅額、慈善捐款或其他可扣除項目。
稅率：確認稅務局是否使用了正確的稅率。香港利得稅法團稅率為16.5%，非法團業務（如獨資、合夥）為15%，但首200萬港元利潤可享一半稅率優惠（即8.25%或7.5%）。
繳稅日期：記錄截止日期，避免逾期繳稅被徵收附加費（通常為應繳稅款的5%）。

若發現錯誤應立即反對

如果你認為評稅有誤（例如稅務局錯誤計算了折舊免稅額或遺漏了可扣減開支），必須在通知書發出日期後的1個月內（或稅務局在通知書上列明的較後日期）以書面形式向稅務局局長提出反對。反對信應清楚列出理由及附上相關證明文件。

注意：反對並不代表你可以延遲繳稅。你仍須在限期前繳付通知書上列明的稅款（或至少繳付不反對的部分），否則稅務局可採取追討行動。

留意退款情況

若你申報的暫繳稅多於最終應繳稅款，通知書可能會顯示「應退還稅款」金額。退款通常會以支票方式寄往你的通訊地址，或直接存入你在稅務局登記的銀行帳戶。你亦可透過eTAX查詢退款進度。

核定通知書的內容與結構

主要欄位說明

一份標準的營利事業所得稅結算申報核定通知書（即評稅通知書）包含以下欄位：

納稅人名稱及檔案號碼：你的公司名稱及商業登記號碼。
課稅年度：例如「2024/25」。
應課稅利潤：分為「經核定的應評稅利潤」及「經核定的免稅利潤」（如適用）。
扣除項目：例如折舊免稅額、認可慈善捐款、虧損轉承等。
應繳稅款：按適用稅率計算出的稅額，並扣除已繳付的暫繳稅。
繳付或退款差額：你尚欠的金額或應退還的金額。
繳稅指示：付款方式、帳戶號碼（如適用）及截止日期。
反對及上訴資訊：列出反對時限及方法。

常見錯誤代碼解讀

稅務局有時會在通知書上附加「錯誤碼」或「參考編號」，幫助你了解評稅調整的原因。例如：

Code A：表示稅務局因你未提交足夠佐證文件而調整某項扣除。
Code B：表示你申報的利潤與銀行記錄不符，需補充解釋。
Code C：表示你申報的利潤低於行業平均水平，稅務局重新估算。

這些代碼僅供參考，實際含義以通知書上的說明為準。如不清楚，應致電稅務局查詢或尋求專業會計師協助。

如何查閱及下載核定通知書（eTAX）

自2021年起，稅務局全面推行電子報稅及電子通知。你可以透過「稅務易」（eTAX）網上平台查閱及下載過往及最新的營利事業所得稅結算申報核定通知書。具體步驟如下：

登入「稅務易」帳戶（需事先註冊）。
選擇「利得稅」類別。
點擊「評稅通知書」或「稅務狀況」。
選擇要查閱的課稅年度。
下載 PDF 格式的通知書。

若你尚未註冊 eTAX，可於稅務局網站申請。電子版通知書與紙本具有同等法律效力。建議你保存所有通知書至少7年，以備稅務局日後查核。

對於不熟悉網上操作的企業，亦可繼續選擇收取郵寄紙本通知書。但紙本寄送可能需時較長，且容易遺失。若你希望更改通訊地址，應盡快以書面通知稅務局。

未收到或遺失核定通知書的處理

如果在申報後合理時間內（一般為報稅截止日後的3至6個月）仍未收到通知書，你應主動聯絡稅務局。可透過以下方式：

致電稅務局查詢熱線（187 8088）。
親身到稅務局大樓諮詢櫃位。
透過「稅務易」發出電子查詢。

若確定遺失通知書，你可要求稅務局補發副本。補發可能需要收費（目前為每份通知書港幣50元），但若情況特殊（例如郵遞失誤），稅務局或會豁免。

請注意，即使你沒有收到通知書，稅務局仍會假設通知已送達你的登記地址。因此，如果你搬遷但未更新地址，可能仍須承擔逾期繳稅的責任。務必確保通訊地址準確無誤。

結論

營利事業所得稅結算申報核定通知書（香港利得稅評稅通知書）是企業稅務合規的核心文件。無論你是首次收到還是經驗豐富的財務人員，都應仔細核對每一項數字，並在限期內完成繳稅或提出反對。善用稅務計算機預先估算稅款，可減少與評稅結果的落差。如有任何疑問，歡迎聯絡我們，我們的專業團隊可提供一對一諮詢服務。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，並不構成專業稅務意見。香港稅務法規可能隨時更新，請務必諮詢合資格稅務顧問或參閱稅務局官方公布。