有工作就要報稅嗎？2024/25課稅年度香港薪俸稅須知

概述

「有工作就要報稅嗎？」這是許多香港打工仔常問的問題。答案並非簡單的「是」或「否」。香港的稅務制度以屬地原則為基礎，薪俸稅的徵收對象是「在香港產生或得自香港的入息」。即使你有一份全職工作，如果全年總收入低於基本免稅額，或者你的入息並非來自香港，未必需要報稅。本文將以2024/25課稅年度為基礎，為你詳細拆解報稅義務、免稅額計算、稅率結構以及常見誤解，讓你清楚知道自己是否需要向稅務局提交報稅表。

基本報稅義務：誰需要提交報稅表？

根據香港《稅務條例》，任何人士如符合以下其中一項條件，便須就2024/25課稅年度報稅：

• 在香港任職、受僱或獲得退休金，且全年總入息（未扣除免稅額）超過基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元）。
• 雖然入息低於基本免稅額，但收到稅務局發出的報稅表，必須依時填報。
• 經營業務或出租物業，並有應課稅利潤或租金收入。

重要概念：總入息 vs 應評稅入息

「總入息」包括薪金、津貼、花紅、佣金、額外獎賞等所有金錢或非金錢利益。而「應評稅入息」是總入息扣減認可開支（如必需的工作服裝、專業會費）後的數額。大部分人只須關心總入息是否超過基本免稅額，因為即使總入息高於132,000港元，經過免稅額和扣除後，實際應繳稅款可能為零。稅務局會根據僱主提交的IR56B表格預先判斷你是否有報稅責任，並主動發出報稅表。

2024/25課稅年度免稅額與稅率一覽

了解免稅額是判斷「是否有工作就要報稅」的關鍵。2024/25課稅年度的主要免稅額如下：

• 基本免稅額：132,000港元（適用於單身人士）
• 已婚人士免稅額：264,000港元（配偶無入息或入息低）
• 子女免稅額：第一至第九名子女各120,000港元
• 供養父母／祖父母免稅額：每名25,000至50,000港元（視乎年齡及是否同居）
• 單親免稅額：132,000港元
• 傷殘受養人免稅額：75,000港元

邊際稅率 vs 標準稅率

薪俸稅按邊際稅率計算，2024/25課稅年度為：首50,000港元入息稅率2%；其次50,000港元稅率6%；再其次50,000港元稅率10%；其後50,000港元稅率14%；剩餘入息稅率17%。但須注意，應繳稅款不得超過以標準稅率15%計算的總入息淨額（未扣除免稅額）。換句話說，高收入人士實際最高稅率為15%。

何時需要主動報稅？

一般人無須主動報稅，稅務局每年4月會向納稅人寄發報稅表。但以下情況你應該主動通知稅務局：

• 你於2024/25課稅年度開始在港工作，但從未收到報稅表。
• 你的收入來源改變（例如由受僱轉為自僱）。
• 你離開香港超過一段時間，但仍保留香港入息。
• 你符合申請個人入息課稅的條件（例如有業務虧損可抵銷薪俸稅）。

若沒有收到報稅表，但總入息超過基本免稅額，你應在課稅年度結束後4個月內（即2025年7月前）書面通知稅務局。否則可能被視為漏報，有機會被罰款或評稅。

常見豁免情況：不用報稅的打工仔

入息低於基本免稅額

如果你的全年總入息少於132,000港元，而且沒有其他應課稅收入（如租金、利息），稅務局通常不會向你發出報稅表。但請留意：若你有僱主替你填報IR56B，稅務局仍可能自動發出報稅表，到時你必須依時填報。

非香港來源入息

在海外工作但偶爾在香港處理公務，如果入息完全不在香港產生，則一般無須在港報稅。不過，稅務局會根據「地域來源原則」審視實際工作地點。若你大部分時間在香港以外工作，但仍有部分日子在港提供服務，相關入息可能被視為香港來源。

退休人士及學生

已退休但無其他收入的長者，或全職學生（兼職收入低於免稅額），同樣無須報稅。但若收到報稅表，仍需填寫。

漏報或遲報的後果

罰款與評稅

若你沒有在指定日期前提交報稅表，稅務局會發出罰款通知，通常為300港元至5,000港元不等。如果故意漏報收入，最高可被罰款10,000港元，並加收相當於少繳稅款三倍的罰款。嚴重個案可能會被檢控。

自動評稅

即使你沒有報稅，稅務局仍可根據所得資料（如僱主申報的IR56B）進行「估計評稅」。這種評稅通常不會考慮你的免稅額和扣除，導致稅款被高估。收到評稅通知後，你仍須繳付，但可在1個月內提出反對。

結論：有工作是否就要報稅？

總結來說，「有工作就要報稅嗎？」的答案是：如果你的總入息超過基本免稅額（132,000港元），通常需要報稅；若低於此數，一般無須主動報稅，但收到報稅表就必須填寫。 此外，即使入息不足，只要你曾收到稅務局發出的報稅表，不論收入多少都必須依時遞交。為免誤解，建議你使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，或聯絡我們專業顧問進行個案分析。及早了解自己的稅務責任，避免無心之失招致罰款。

常見問題 FAQ

1. 我2024/25課稅年度只工作了3個月，總收入40,000港元，需要報稅嗎？

不需要，因為你的總入息（40,000港元）遠低於基本免稅額132,000港元。只要稅務局沒有主動向你發出報稅表，你便無須申報。但若你曾兼職或收到其他收入，請累計計算總入息。

2. 我的僱主沒有幫我填報IR56B，我是否就不用報稅？

不。即使僱主沒有申報，你仍有責任自行評估應否報稅。如果你的總入息超過基本免稅額，即使僱主未申報，你也應主動通知稅務局，否則可能被視為漏報。

3. 我同時有全職工作和兼職，總入息180,000港元，但全職公司已代扣稅，還要報稅嗎？

要。即使僱主已代扣稅款，你仍須提交報稅表，因為最終應繳稅額需要綜合所有入息計算。代扣的稅款只是預繳，多除少補。請在報稅表上如實申報所有收入。

4. 我是freelance設計師，2024/25課稅年度收入140,000港元，沒有收到報稅表，應該主動報稅嗎？

應該。由於你的收入超過基本免稅額，你應在課稅年度結束後4個月內（即2025年7月31日前）書面通知稅務局，要求發出報稅表。否則可能被罰款。Freelance人士也可考慮選擇個人入息課稅，以減輕稅務負擔。

5. 如果我在2024/25課稅年度失業了幾個月，總收入剛好132,000港元，是否需要報稅？

需要，因為你的總收入達到基本免稅額的門檻，稅務局一般會發出報稅表。但實際應繳稅款可能為零，因為基本免稅額剛好抵銷全部收入。你仍必須依時填報，以確保免稅額獲得扣除。

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免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任因個人情況而異，建議諮詢持牌稅務顧問或直接聯絡香港稅務局。對於2024/25課稅年度之最新修訂，請以香港稅務局官方公佈為準。