暫繳稅報稅表填寫指南：2025/26課稅年度實用詳解

暫繳稅的基本概念

暫繳稅是香港稅務局為確保政府有穩定收入而設的預繳機制，主要適用於薪俸稅及利得稅。2025/26課稅年度，納稅人需根據上一年度的應課稅入息或利潤，預先繳付稅款。這種安排讓納稅人分兩期支付，減輕年終負擔。了解暫繳稅報稅表有助避免因延誤而被罰款。

• 暫繳稅通常分兩期繳付，第一期在課稅年度開始後六個月內
• 第二期則在課稅年度結束後六個月內
• 若入息大幅減少，可申請減少暫繳稅金額

暫繳稅與正式評稅的區別

暫繳稅並非最終稅款，而是基於估計數額的預繳。正式評稅會在報稅表提交後由稅務局計算，多繳部分可退回或抵扣。納稅人應保留所有收入及開支證明文件，以備日後調整。

2025/26課稅年度暫繳稅計算基礎

2025/26課稅年度的暫繳稅計算以2024/25年度的入息或利潤為藍本，再乘以適用稅率。薪俸稅基本免稅額為132,000元，標準稅率為15%。利得稅則視乎公司類型而定。使用稅務計算機可快速估算應繳金額，幫助規劃現金流。

納稅人需注意入息包括薪金、佣金及租金等。扣除項目涵蓋強積金供款及認可慈善捐款。若估計入息下跌超過10%，可向稅務局提交申請表減少暫繳稅。及早準備文件可避免不必要的利息支出。

填寫暫繳稅報稅表的步驟

填寫暫繳稅報稅表需謹慎，錯誤可能導致罰款或延誤。表格通常由稅務局寄發，網上可透過eTAX平台提交。關鍵在於準確填報個人資料及估計入息。

• 核對姓名、身份證明文件號碼及地址
• 輸入上一年度總入息及扣除額
• 計算預計稅款並選擇繳付方式

常見填寫錯誤及避免方法

許多納稅人忽略更新地址或漏報副業收入，導致稅務局追討。建議交叉檢查銀行紀錄及僱主報稅表。提交前使用稅務計算機驗證數字，可大幅降低錯誤風險。若有疑問，建議盡早聯絡我們尋求專業協助。

暫繳稅繳付期限及罰則

2025/26課稅年度，第一期暫繳稅通常於2025年11月到期，第二期則在2026年4月。逾期繳付會被加徵5%至10%附加費，甚至可能被稅務局採取法律行動。納稅人可申請分期付款，但需提供合理理由。

及時監察稅務局通知信件或電郵提醒至關重要。使用電子繳稅可享延長期限優惠。妥善管理暫繳稅有助維持良好稅務紀錄，影響日後貸款或移民申請。

暫繳稅報稅表常見問題處理

面對暫繳稅報稅表時，納稅人常遇入息估計不準或扣除項目爭議。稅務局容許在正式評稅前調整。若已繳付過多，可在報稅表內申請退款。建議保留所有相關單據至少七年。

透過稅務計算機模擬不同情景，可預測最終稅款。複雜個案如自僱人士或跨國收入，最好聯絡我們獲取針對性建議。保持與稅務局溝通順暢，能有效解決問題。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。