2024/25課稅年度怎樣填報稅表？完整指南與常見錯誤

概述

每年5月至6月，香港納稅人都會收到由稅務局（IRD）發出的報稅表。對於很多打工仔和自僱人士來說，「怎樣填報稅表」始終是一個令人頭痛的問題。2024/25課稅年度的報稅表（BIR60）已於2025年4月初發出，納稅人須在1個月內（若選用電子報稅則可自動延長至2個月）填妥並提交。本文將逐步拆解填寫報稅表的每個環節，從個人資料、免稅額、收入申報到扣除項目，並提供實用貼士，幫助你準確完成申報，避免因漏報或錯報而招致罰款。文中更會介紹如何使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，以及如何在有疑問時聯絡我們獲取專業協助。

第一步：了解報稅表的基本結構

報稅表的主要部分

BIR60報稅表分為多個部分，主要包括：

• 第1部：個人資料（姓名、地址、婚姻狀況等）
• 第2部：收入申報（薪俸收入、租金收入、營業利潤等）
• 第3部：免稅額與扣除項目（個人基本免稅額、子女免稅額、強積金供款、慈善捐款等）
• 第4部：聲明與簽署

填寫前的準備工作

在開始填寫前，請先備妥以下文件：

• 僱主提供的薪俸證明書（IR56B）
• 銀行利息單、股息單
• 租金收入記錄（如適用）
• 強積金自願性供款收據
• 慈善捐款收據（須達HK$100或以上）
• 進修開支、居所貸款利息等相關證明

確保所有資料準確無誤，避免因數字不一致而被稅局查問。

第二步：填寫個人資料與免稅額

個人資料部分

這部分看似簡單，但常出現錯誤。請核對姓名、香港身份證號碼、通訊地址是否與稅局記錄一致。若婚姻狀況在課稅年度內有變動（例如結婚或離婚），應如實申報，以便計算合併評稅或分開評稅的選擇。

免稅額申報（H3）

2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000。其他常見免稅額包括：

• 子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至第9名），另可申請子女出生課稅年度的額外免稅額HK$130,000
• 供養父母／祖父母免稅額：按年齡及是否與納稅人同住，每名HK$25,000至HK$50,000不等
• 單親免稅額：HK$132,000
• 傷殘受養人免稅額：HK$75,000

填寫時請注意：免稅額必須符合資格，例如子女須未滿18歲，或18至25歲並正接受全日制教育。供養父母則須通常居於香港，且年齡達55歲或以上。若父母全年與你同住，可申請較高額度的額外免稅額。

常見錯誤（H3）

• 重複申報同一免稅額（例如夫妻雙方都申報同一名子女）
• 忽略「合資格子女」的定義（如繼子女、領養子女也可申報）
• 未提供父母住址證明（稅局有權要求補交）

第三步：申報收入與扣除項目

薪俸收入申報

薪俸收入包括工資、薪金、佣金、花紅、津貼、小費、退休金等。一般僱員可直接參考IR56B上的「總收入」數字，但若你有多份收入或自僱收入，則需自行加總。注意：若僱主已代為申報，你仍須在報稅表中確認數字。若有差額，應以實際收入為準。

其他收入（H3）

• 租金收入：填寫扣除差餉、地租後的淨租金收入。若出租物業有按揭利息支出，可申報扣除，但須提供銀行證明。
• 營業利潤：自僱人士或獨資經營者須填寫利潤數字，並附上損益表。
• 利息與股息：銀行存款利息（如HK$500以上）及股息收入均須申報，但部分股息（如來自香港註冊公司的股息）可能已免稅。

扣除項目（H3）

可申報的扣除項目包括：

• 強積金強制性供款：最高扣除額為HK$18,000
• 自願性強積金供款：可申請扣稅，但設有上限（2024/25課稅年度為HK$60,000，與可扣稅自願性供款合計）
• 慈善捐款：須達HK$100或以上，總扣除額不得超過應評稅收入的35%
• 居所貸款利息：適用於自住物業，每年最高扣除HK$100,000，為期20個課稅年度
• 進修開支：與工作相關的課程費用，最高扣除HK$100,000
• 長者住宿照顧開支：每名受養人最高HK$100,000

填寫時請保留所有收據及證明文件，稅局有權要求查核。

第四步：使用稅務計算機估算稅款

在提交報稅表前，強烈建議你先使用 稅務計算機 試算應繳稅款。只需輸入收入、免稅額及扣除項目，系統便會按累進稅率（2%至17%）或標準稅率（15%）計算出較低的應繳稅款。這不僅能幫助你核對報稅表上的數字是否合理，還能提前了解是否需要申請「暫繳稅」或「分期繳稅」。若計算結果與稅局評稅通知書有重大差異，應立即檢查申報是否有誤。

第五步：提交報稅表後的注意事項

提交方式

你可以選擇郵寄或透過「稅務易」（eTAX）網上提交。網上提交更環保且可獲延長一個月期限，建議優先使用。提交後，稅局通常會在6至8星期內發出評稅通知書。若你選擇郵寄，請確保在限期前寄出（以郵戳為準）。

收到評稅通知書後

核對評稅通知書上的資料是否與你申報的一致。若有異議，須在1個月內以書面提出反對。若無問題，請按時繳稅。2024/25課稅年度的稅款一般分兩期繳付：第一期在2026年1月，第二期在2026年4月。

常見問題

• 未收到報稅表：可自行向稅局索取或透過稅務易下載
• 忘記申報某項收入：應立即以書面通知稅局，並補交資料，避免被罰款
• 需要申請延期：可向稅局提交申請，但須有合理理由（如不在香港、患病等）

結語

「怎樣填報稅表」看似繁複，但只要按部就班，準備好所有文件，並善用 稅務計算機 核對，便能輕鬆完成。若在填寫過程中遇到任何疑問，歡迎 聯絡我們 的專業團隊，我們樂意為你提供一對一諮詢。準時及準確報稅，不僅能避免罰款，更能確保你享有所有合法免稅額及扣除，節省稅款。

免責聲明：本文內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額金額可能隨時變更，請以稅務局（IRD）最新公布為準。如有具體稅務問題，應諮詢持牌稅務師或會計師。