怎樣填寫個人報稅表：2024/25課稅年度完整指南
學習怎樣填寫個人報稅表（BIR60）？本文提供2024/25課稅年度香港稅務局IRD報稅表填寫步驟、注意事項及常見錯誤，助你準確申報免稅額及扣稅項目，避免罰款。
概述
每年香港稅務局（IRD）都會向納稅人發出報稅表，要求申報上一課稅年度的收入及申請各項免稅額。對於許多打工仔來說，「怎樣填寫個人報稅表」往往是每年最頭痛的問題之一。無論是首次報稅的職場新鮮人，還是已有經驗的納稅人，了解填表細節都有助避免因漏報或錯報而引致的罰款或延誤。
2024/25課稅年度的報稅表（即BIR60表格）已於2025年4月初發出，納稅人需在指定限期內（通常為一個月）提交。本文將從基礎資料填寫、收入申報、免稅額申請到常見FAQ，一步步為你拆解整個報稅流程，助你輕鬆完成報稅。如需要預算應繳稅款，可使用我們的稅務計算機；若有個別疑問，歡迎聯絡我們。
填寫個人報稅表的基本步驟
收到BIR60表格後，第一步是核對個人資料是否正確。表格上會印有你在稅務局登記的姓名、地址、身分證號碼及婚姻狀況。若資料有誤，應在表格上直接修改，並填寫通知書向稅務局報告變更。
第一部分：個人資料
- 確認姓名及身分證號碼與身分證一致
- 婚姻狀況：若在課稅年度內結婚，可選擇分開或合併評稅
- 地址：如有變更，請填寫新地址並通知稅務局
- 配偶資料：如選擇合併評稅，需填寫配偶的姓名及身分證號碼
第二部分：收入申報
在頁面2的「入息」部分，你需要申報所有薪俸收入，包括：
- 薪金及工資（包括花紅、佣金、津貼）
- 退休金收入
- 董事酬金
- 其他應課稅收入（如補薪、代通知金）
每項收入均應填寫在對應的方格內，並附上僱主提供的IR56B表格作為參考。若你同時受僱於多間公司，必須將所有收入合計申報。
薪俸稅免稅額及扣稅項目
2024/25課稅年度的免稅額及扣稅項目與去年大致相同，但基本免稅額已調整至$132,000。以下為常見的免稅額及扣稅項目：
免稅額（毋須提供證明，但需填寫在表格內）
- 基本免稅額：$132,000
- 子女免稅額：每名子女$130,000（第一名至第九名）
- 供養父母／祖父母免稅額：每名$25,000（如年齡55-59歲）或$50,000（60歲或以上）
- 單親免稅額：$132,000（如符合資格）
- 傷殘受養人免稅額：$75,000
扣稅項目（需提供收據或證明文件）
- 強積金供款：最多$18,000
- 自願醫保保費：每名受保人最多$8,000
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款：合共最多$60,000
- 進修開支：最多$100,000（需為指定課程）
- 慈善捐款：不少於$100，上限為應評稅入息的35%
- 住宅租金扣除：最多$100,000（需為租住物業並簽有租約）
填表時，請在相應的方格內申報相關金額。例如，若你2024/25年度支付了$12,000強積金供款，就應在「強積金供款」一欄填寫$12,000。
常見錯誤及避免方法
許多納稅人因不熟悉「怎樣填寫個人報稅表」而犯錯，以下為最常見的幾項：
- 漏報收入：特別是兼職收入、網上銷售收入或海外收入。香港採用地域來源徵稅原則，若收入源自香港，即使屬兼職或副業，都必須申報。
- 重複或錯誤申報免稅額：例如，子女免稅額只能由父母其中一人申報（除非雙方協議），切記不要雙方同時申報。
- 未申報配偶免稅額：已婚人士可選擇合併評稅或分開評稅，並申報配偶免稅額（$264,000），但若配偶本身有收入，可能需要合併計算以獲得最佳稅務優惠。
- 忘記簽名：表格最後必須簽名及填寫日期，否則稅務局可能不受理。
要避免以上錯誤，建議在填寫前先準備好所有收入及開支證明，包括IR56B、收據及強積金供款紀錄，並對照表格逐項填寫。
提交方式及注意事項
填妥報稅表後，你可透過以下途徑提交：
- 網上報稅：使用「稅務易」（eTAX）帳戶，最方便快捷，系統會自動計算稅款
- 郵寄：將表格郵寄至稅務局（香港郵政總局信箱132號）
- 親身提交：前往稅務大樓（香港灣仔告士打道5號）的櫃檯
網上報稅可獲一個月自動延期，而郵寄或親身提交則需在限期前送達。請注意，逾期提交可能被罰款$1,200至$10,000不等，嚴重者更可能被檢控。
若你選擇網上報稅，系統會引導你完成每一步，並提示你遺漏的項目。這是最推薦的方式，尤其是對於第一次報稅的人。
2025/26課稅年度展望
雖然本文主要針對2024/25課稅年度，但了解未來年度變化也有助規劃。根據財政預算案，2025/26課稅年度基本免稅額將維持$132,000，但寬減稅項措施可能調整。例如，2024/25年度曾提供百分百薪俸稅及利得稅寬減（上限$3,000），但2025/26年度尚未公佈。建議你持續留意稅務局公告，並在每年報稅時重新審視自己的免稅額及扣稅項目。
總結
學習「怎樣填寫個人報稅表」並不困難，只要掌握基本步驟、了解免稅額及扣稅項目，並避免常見錯誤，你就能準確完成報稅。記住準時提交，保留所有證明文件至少7年。如需個人化稅務計算，可使用我們的稅務計算機快速估算；若有個別情況，歡迎聯絡我們查詢。
免責聲明： 以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有任何稅務問題，請諮詢註冊稅務師或香港稅務局。
常見問題
怎樣填寫個人報稅表中的子女免稅額？
在BIR60表格第4.3部分，你需要填寫每名子女的姓名、出生日期、出生證明書號碼及在課稅年度內與你同住的情況。若子女全年與你同住，可申領全額$130,000免稅額；若只有部分時間同住，則需按比例計算。另外，父母其中一方只能申領一名子女的免稅額，除非雙方協議分配。
我忘記在報稅表中申報強積金供款，可以補救嗎？
可以。若你在提交報稅表後發現漏報強積金供款，應盡快向稅務局提交書面更正通知，並附上強積金供款證明（如年度結算書）。稅務局會根據更正後的資料重新評稅。請注意，若在評稅後才發現，則需提出反對評稅，並在限期內（通常為評稅通知書發出後一個月內）提交申請。
2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？
2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000。這適用於所有納稅人，毋須額外申請。若你全年收入低於這個金額，則毋須繳交薪俸稅，但仍需提交報稅表以作記錄。請注意，此免稅額是自動計算，你無需在表格中特別選取。
我去年離職後有幾個月沒有工作，報稅時如何申報收入？
即使你在課稅年度內有失業期，仍須申報所有受僱時期的收入。在表格的「入息」部分，只需填寫實際收取的薪金、花紅及佣金等。失業期間的收入為零，毋須特別申報。請保留僱主發出的IR56B表格作為收入證明。若你曾領取失業救濟金，此類收入通常毋須課稅，但最好向稅務局查詢。
住宅租金扣除如何申請？需要什麼證明？
住宅租金扣除適用於租住物業的納稅人，在2024/25課稅年度，最高扣除額為$100,000。申請時需在BIR60表格第7.2部分填寫租金金額、租賃期及業主資料。你必須保留經加蓋印花稅的租約副本及租金收據，以備稅務局查核。注意，此扣除不適用於與僱主簽訂的租約或公屋住戶。