如何填寫個人報稅表：2025/26課稅年度實用指南

如何填寫個人報稅表的基本步驟

填寫個人報稅表是香港納稅人每年必須處理的重要事項，尤其針對2025/26課稅年度，IRD已更新部分表格格式及扣除限額。正確掌握如何填寫個人報稅表，能有效避免罰款及延誤退稅。首先登入IRD網站下載BIR60表格或使用電子平台，核對個人資料及入息來源。課稅年度明確為2025年4月1日至2026年3月31日，填寫第1部分個人資料時必須確保身份證號碼、地址及聯絡電話準確無誤，任何錯漏均可能導致IRD發出查詢信延誤處理。計算應課稅入息時扣除基本免稅額132000元，同時注意配偶合併評稅選擇是否有利。

準備所需文件與資料

準備充足文件是順利填寫個人報稅表的關鍵。納稅人需收集全年入息證明，包括T4表格、銀行利息通知及租金收入記錄。同時準備扣除項目證明，如子女教育開支及長者住宿照顧費用證明，以確保扣除額符合IRD要求。入息證明清單包括僱主發出的薪金單及MPF供款記錄、自僱人士的業務收支帳目、海外收入的雙重課稅寬免申請表。扣除項目注意事項方面，收集醫療保險及自願醫保計劃保費收據，可申請扣除上限為8000元，建議保留所有原始單據至少七年以備IRD查核。

入息證明清單

• 僱主發出的薪金單及MPF供款記錄
• 自僱人士的業務收支帳目
• 海外收入的雙重課稅寬免申請表

扣除項目注意事項

收集醫療保險及自願醫保計劃保費收據，這些可申請扣除上限為8000元。建議保留所有原始單據至少七年，以備IRD查核。

常見錯誤及避免方法

許多納稅人在填寫個人報稅表時忽略小節，導致退稅延誤或罰款。常見錯誤包括漏報兼職收入及錯誤計算居所貸款利息扣除。使用稅務計算機可預先模擬不同扣除組合，減少人為失誤。電子提交優點是透過IRD電子平台提交可即時獲得確認，並減少紙本郵寄風險。2025/26年度電子報稅截止日期為2026年7月31日，較紙本早一個月。

電子提交優點

透過IRD電子平台提交可即時獲得確認，並減少紙本郵寄風險。2025/26年度電子報稅截止日期為2026年7月31日，較紙本早一個月。

電子報稅與紙本方式比較

電子報稅適合熟悉科技的納稅人，系統會自動檢查表格完整性。紙本方式則適合較複雜個案，例如涉及多項海外收入。兩種方式均需在截止前提交，否則可能被罰款1200元起。

提交後跟進與查詢

提交個人報稅表後，IRD通常於三個月內發出評稅通知書。如有疑問，可透過聯絡我們尋求DSB Tax專業協助。保留提交記錄副本，以便日後覆檢或提出反對。納稅人應定期檢查銀行戶口，確保退稅款項準時到達。對於2025/26年度，稅款分期繳付安排需在評稅通知書發出後14天內申請。

稅務扣除優化策略

納稅人可透過稅務計算機比較單獨評稅與合併評稅的差異，例如夫婦一方收入較高時合併評稅可節省數千元稅款。另一實務例子是自願醫保扣除需附上保單編號及繳費證明，IRD會逐張核對。長者住宿照顧扣除則要求院舍註冊證明，避免因文件不足被拒。

總結如何填寫個人報稅表

掌握如何填寫個人報稅表有助2025/26課稅年度順利完成報稅責任。建議提早準備文件，並善用工具驗證計算結果。DSB Tax提醒納稅人，及時提交可避免不必要罰款，保障個人財務規劃。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。