如何合併報稅：2025/26課稅年度香港夫婦報稅實用指南

什麼是合併報稅

如何合併報稅是指已婚夫婦選擇以合併評稅方式向香港稅務局提交報稅表。2025/26課稅年度，合併評稅讓夫婦可合併計算應課稅入息，善用基本免稅額及已婚人士免稅額。根據IRD規定，夫婦需在報稅表內選擇合併選項，並確保雙方均為香港居民或符合居港規定。

• 合併評稅適用於合法婚姻關係
• 可轉移未用免稅額
• 需同時提交雙方入息資料

合併報稅的優點

選擇合併報稅可為夫婦帶來多項稅務優勢。首先，能將一方未用盡的基本免稅額轉移至另一方，減少整體稅款。其次，合併計算可避免個別評稅時因一方入息較高而適用較高稅率。2025/26年度，標準稅率維持16%，合併方式有助控制邊際稅率。

此外，合併報稅簡化行政程序，IRD會一併處理雙方報稅表。夫婦應比較合併與分開評稅的稅款差額，善用稅務計算機模擬結果。

如何合併報稅的步驟

準備所需文件

夫婦需收集雙方全年入息證明，包括薪金、租金及利息收入。同時準備身份證明文件及結婚證書副本。2025/26課稅年度報稅表BIR60須於指定限期內提交。

填寫報稅表

在BIR60表格第6部分選擇合併評稅選項，並填寫配偶資料。確保所有入息及扣除項目準確申報，如強積金供款及家居貸款利息。

• 核對雙方免稅額
• 計算合併後應課稅入息
• 附上支持文件

提交及跟進

可透過IRD電子服務平台或郵寄提交。提交後留意IRD查詢，如有需要可聯絡我們尋求協助。審批通常需數週時間。

注意事項與常見錯誤

申請合併報稅時，夫婦必須確保婚姻關係在課稅年度內有效。分居或離婚人士不適用。此外，若一方有巨額虧損，合併可能增加另一方稅負，需仔細比較。

常見錯誤包括漏報配偶入息或未更新婚姻狀況。2025/26年度，IRD加強審查電子報稅，建議保留所有記錄至少六年。使用稅務計算機可避免計算錯誤。

2025/26課稅年度最新規定

IRD於2025/26年度維持基本免稅額13.2萬元，已婚人士免稅額則為26.4萬元。合併評稅下，夫婦合併入息後可扣除合資格開支。薪俸稅最高累進稅率維持15%，但合併可優化級距。

建議夫婦在報稅前模擬不同方案。若入息差距大，合併效益較明顯。留意新年度可能調整扣除項目，如子女免稅額及長者住宿照顧開支。

結論

如何合併報稅是2025/26課稅年度香港夫婦節稅的重要策略。透過了解申請步驟及注意事項，可有效減低稅務負擔。建議善用官方資源及稅務計算機，有疑問時聯絡我們獲取支援。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。