2025/26課稅年度填寫個人報稅表完整指南｜DSB Tax

概述

每年課稅年度結束，香港納稅人最關心的就是如何正確填寫個人報稅表。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅季節即將來臨，無論您是首次報稅還是老手，掌握最新規則與實務技巧，都能避免漏報、錯報而引致的稅務風險。本文將逐步拆解填寫個人報稅表的每個環節，並結合稅務計算機工具，助您高效完成申報。

在開始前，強烈建議您先熟悉稅務局發出的「個別人士報稅表」（BIR60）——這是大部分打工仔及自僱人士最常用的表格。下文所有指引均基於官方2025/26年度要求，請放心參考。如需個人化協助，歡迎聯絡我們。

1. 填寫個人報稅表的基本要求

1.1 誰需要填寫個人報稅表？

根據稅務條例，任何在香港產生或源自香港的入息，只要超過基本免稅額（2025/26年度為132,000港元），便須主動報稅。即使收入未達標，若收到稅務局發出的報稅表，仍必須按時申報。以下人士通常需要填寫個人報稅表：

• 受僱人士（包括兼職、臨時工）
• 自僱人士或獨資經營者
• 收取租金收入的業主
• 收取股息、利息或退休金的人士

1.2 選擇網上報稅還是紙本報稅？

稅務局近年積極推廣「稅務易」電子服務，網上報稅不僅環保，更可享自動延長提交期限。2025/26年度，電子報稅表的提交日期通常較紙本遲一個月。若您習慣以紙本填寫，請確保使用最新版本的BIR60表格（避免使用舊版）。

2. 填寫個人報稅表的步驟與細節

2.1 申報入息：薪俸、租金與其他收入

填寫入息部分時，最常見的是薪俸收入（即打工仔的工資、花紅、佣金等）。請按僱主提供的「僱主填報的薪酬及退休金報稅表」（IR56B）內的數字如實填寫。若有兼職或自僱收入，需另列於「業務利潤」欄目。切勿遺漏任何收入來源，否則可能被視為蓄意瞞稅。

2.2 申索扣除額與免稅額

填寫個人報稅表最讓納稅人頭痛的部分就是各項扣除。2025/26年度常見免稅額包括：

• 基本免稅額：$132,000
• 子女免稅額：每名$120,000（第1至9名）
• 供養父母/祖父母免稅額：每名$25,000（60歲或以上）
• 長者住宿照顧開支：最高$100,000

扣除項目則有：

• 強積金強制性供款：最高$18,000
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最高$8,000
• 合資格慈善捐款：不少於$100且不超過應評稅入息35%
• 住宅租金扣除：2025/26年度為新措施（如適用），最高$100,000

請注意，所有扣除必須備有相關收據或證明文件，稅務局有權要求查閱。

3. 常見錯誤與避免方法

即使有多年經驗，很多人在填寫個人報稅表時仍會犯以下錯誤：

• 混淆「總入息」與「應評稅入息」：前者是未扣除任何免稅額的總收入，後者才是計算稅款的基礎。
• 忘記申索免稅額：例如合資格子女或供養父母免稅額，若忘記填寫，便無法自動獲得。
• 誤填婚姻狀況：已婚人士應選擇合併評稅或分開評稅，兩者稅款可能相差甚遠。
• 忽略海外收入：即使收入來源地在海外，只要在香港收取，仍需申報（除非已獲稅務局豁免）。

避免方法：

• 使用稅務計算機預先試算，確保數字準確。
• 仔細對比僱主提供的IR56B表格。
• 保留所有收據及證明文件至少7年。

4. 活用稅務計算機減省煩惱

DSB Tax 提供免費的稅務計算機，只需輸入入息、免稅額及扣除項目，即可一鍵計算應繳稅款。這工具特別適合在填寫個人報稅表前使用，讓您清楚知道最終稅額，避免因計算錯誤而多繳或少繳。

稅務計算機的功能包括：

• 支援2025/26課稅年度累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）。
• 自動計算個人入息課稅是否更有利。
• 提供即時比較：標準稅率（15%） vs 累進稅率。
• 輸出結果可匯出作報稅參考。

5. 2025/26課稅年度重要變化

與去年相比，2025/26課稅年度主要變化如下：

• 住宅租金扣除正式實施（如已通過法例），納稅人可就合資格租住物業申索最多$100,000扣除。
• 子女免稅額及供養父母免稅額金額維持不變，但政府有機會在財政預算案中調整，請以稅務局最終公告為準。
• 電子報稅繼續推廣，網上提交可享自動延期一個月。

請密切留意稅務局官方網站，或訂閱DSB Tax的最新消息，第一時間掌握變更。

結論

填寫個人報稅表看似繁瑣，但只要掌握要點、善用工具，每個人都能順利完成。記住：準時報稅、如實申報、充分申索免稅額是節稅三大原則。如有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊，我們樂意提供清晰指引。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議就個人狀況諮詢持牌稅務師或會計師。