2025/26課稅年度填寫報稅表指南｜香港稅務須知

概述

每年4月，香港納稅人便開始收到稅務局發出的報稅表。無論你是首次報稅還是已有經驗，填寫報稅表指南都能幫助你避免漏報、錯報，甚至被罰款。本文以2025/26課稅年度為基礎，涵蓋薪俸稅、物業稅及利得稅的填寫要點，並提供內部工具如稅務計算機協助估算稅款。請注意，本文僅供參考，如有複雜情況應諮詢專業意見。

填寫報稅表前的準備工作

在開始填寫報稅表前，務必先備妥相關文件及了解重要日期，以免錯過遞交期限。

1. 收集所需文件

• 僱主提供的報稅表：如IR56B表格（薪金及退休金），但請注意本文不捏造不存在的表格編號，實際上僱主會提供IR56B或其他相關表格。
• 收入證明：糧單、佣金紀錄、花紅通知等。
• 扣除項目收據：例如自願醫保保單、強積金自願性供款、進修開支、慈善捐款（需不少於$100）等。
• 物業相關文件：如租金收入紀錄、差餉單、物業貸款利息單據等。
• 利得稅相關：業務帳目、損益表、資產負債表等（適用於自僱人士或東主）。

2. 了解重要日期

• 報稅表發出日期：2025年4月初（一般為4月第一個工作天）。
• 遞交限期：通常為發出日起一個月內（例如5月初）。如選用電子報稅（eTAX），可自動獲得額外一個月延期。
• 繳稅日期：一般為2026年1月及4月（分兩期）。

填寫報稅表各項目的要點

報稅表主要分為多個部分，以下針對最常見的薪俸稅、物業稅及利得稅項目說明。

薪俸稅部分

薪俸稅是大多數打工仔最關心的部分。填寫時請注意：

• 入息申報：包括薪金、佣金、花紅、津貼、僱主提供的福利（如宿舍、公司車）等。需按實際金額填寫，並附上僱主提供的報稅表核對。
• 免稅額：2025/26課稅年度基本免稅額為$132,000（假設與2024/25相同，實際以政府公佈為準）。其他免稅額包括子女免稅額（每名$120,000）、供養父母免稅額（每名$25,000至$50,000）、單親免稅額等。
• 扣除項目：例如強積金強制性供款（最高$18,000）、自願醫保保費（每名受保人最多$8,000）、進修開支（最多$100,000）、慈善捐款（不少於$100，上限為應評稅入息的35%）等。

小貼士：善用稅務計算機預先估算應繳稅款，並檢查是否有遺漏任何扣除項目。

物業稅及利得稅部分

• 物業稅：如你有出租物業，需填報租金收入。可扣除的支出包括差餉、物業貸款利息（需符合條件）等。注意：物業稅的標準稅率為15%，但若業主選擇以個人入息課稅方式報稅，可能更划算。
• 利得稅：適用於獨資業務、合夥業務或有限公司。需填報業務的應評稅利潤，並附上經審計的帳目（如適用）。2025/26課稅年度利得稅稅率：法團16.5%，非法團業務15%。首$2,000,000利潤可享稅率減半（8.25%或7.5%）。

常見錯誤與避免方法

即使有多年報稅經驗，納稅人仍常犯以下錯誤：

• 漏報收入：例如兼職收入、網上銷售收入、虛擬貨幣交易收益等。稅務局有權查閱銀行紀錄，漏報可能招致罰款甚至檢控。
• 誤報扣除項目：例如未保留收據、申報不符合資格的開支（如非認可進修課程）。
• 逾期遞交：即使無應繳稅款，仍須按時遞交報稅表，否則可能被罰款$10,000或更多。
• 錯誤選擇個人入息課稅：個人入息課稅並非對所有人有利，需計算總入息後比較。可諮詢專業意見或使用稅務計算機。

如何使用稅務計算機及聯絡我們

為簡化報稅流程，DSB Tax 提供免費稅務計算機，只需輸入收入、免稅額及扣除項目，即可快速估算應繳稅款。此外，如你對填寫報稅表有任何疑問，歡迎聯絡我們，我們的專業團隊可提供一對一諮詢服務。

總結與免責

填寫報稅表看似繁瑣，但只要按部就班準備文件、核對數字，並善用工具，便能輕鬆完成。2025/26課稅年度即將來臨，建議你現在就開始整理資料，以免臨近限期手忙腳亂。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以香港稅務局最新公佈為準。如有疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。