施政報告 2025 免稅預測：現行免稅額與未來調整方向｜DSB Tax

概述

每年《施政報告》都是香港納稅人關注的焦點，尤其是其中涉及免稅與寬減的條文。隨着2025年施政報告臨近，坊間開始討論政府會否進一步提高基本免稅額、新增免稅項目或延續一次性稅務寬減。本文將以2024/25課稅年度為基礎，分析現行免稅框架，並結合過去《施政報告》的慣例，施政報告 2025 免稅政策可能出現的調整方向。無論你是受薪人士、自僱人士或投資者，了解這些資訊都有助你更有效地規劃個人財務。

2024/25課稅年度現行免稅額概覽

在討論施政報告 2025 免稅之前，必須先掌握現有制度。根據稅務局（IRD）資料，2024/25課稅年度的主要免稅額如下：

• 基本免稅額：$132,000（單身人士）
• 已婚人士免稅額：$264,000
• 子女免稅額：每名子女$130,000（第1至9名）
• 供養父母/祖父母免稅額：每名$25,000（60歲或以上）或$12,500（55至59歲）
• 單親免稅額：$132,000
• 傷殘受養人免稅額：$75,000

此外，還有強積金自願性供款、自願醫保、年金保費等可扣稅項目。上述免稅額與扣除額直接影響應課稅收入，是減輕稅務負擔的基礎。

強積金自願性供款扣稅

打工仔可通過「可扣稅自願性供款」（TVC）每年最多扣除$60,000。這項措施自2019年推出後，每年均有不少人善用。

自願醫保計劃扣稅

投保認可自願醫保計劃，每名受保人每年最多可扣稅$8,000，人數不設上限。

2025施政報告免稅措施預測

基於過去數年《施政報告》的稅務優惠慣例，2025年很可能繼續出現以下方向的調整：

提高基本免稅額

近年政府多次調高基本免稅額，2024/25年度的$132,000比數年前已增加約20%。考慮到通脹及經濟復甦力度，施政報告 2025 免稅若不提高基本免稅額，亦可能調高其他特定免稅額，例如子女免稅額或供養父母免稅額。

一次性稅務寬減

2024/25年度，政府提供100%薪俸稅及利得稅寬減，上限$3,000。2025年施政報告很大機會繼續提供類似寬減，但上限或會因應財政狀況調整。這類寬減雖然不屬於長期免稅額，但能即時減輕納稅人負擔。

新增免稅項目？

坊間有聲音要求新增「長者住宿照顧開支扣稅」或「進修開支扣稅」，但政府需平衡財政資源。若2025年施政報告採納這類建議，將是重大突破。

如何利用現有政策最大化免稅效益？

即使施政報告 2025 免稅尚未公布，你仍可透過以下方式節省稅款：

• 善用可扣稅自願性供款：在3月31日前存入TVC戶口，享$60,000扣稅額。
• 為家人投保自願醫保：每名受保人$8,000扣稅，全家合計可達數萬元。
• 申請子女免稅額：如你有子女，確保申領所有符合資格的子女免稅額。
• 供養父母免稅額：如父母年滿55歲且通常居於香港，可申領供養父母免稅額。

使用我們DSB Tax的稅務計算機即可快速估算你的應繳稅款及潛在節稅空間。若有疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊。

常見問題（FAQ）

以下是關於施政報告 2025 免稅及現行制度的常見問題：

2025年施政報告何時公布？免稅措施會即時生效嗎？

《施政報告》通常在每年10月由行政長官發表。當中提出的稅務寬減或免稅額調整，一般需經立法會審議，並於下一個課稅年度（2025/26）生效。但有時候一次性寬減可追溯至發表年度。

如果2025年施政報告提高基本免稅額，對2024/25課稅年度有影響嗎？

不會。免稅額調整通常只影響該調整生效後的課稅年度。2024/25課稅年度的報稅（一般於2025年4月開始）仍須按現行免稅額計算。因此，你應先按現有制度規劃。

如何查閱最新的免稅額及扣除項目？

最準確的資料來自香港稅務局（IRD）官方網站。你可以瀏覽稅務局「稅務資料－個別人士」頁面，或使用我們的稅務計算機獲取最新參數。

自僱人士能否享有與受薪人士相同的免稅額？

絕大部分免稅額（如基本、子女、供養父母）均適用於自僱人士。但自僱人士需申報利得稅，並可扣除營運開支。若你同時有受薪收入，則以薪俸稅計算免稅額。

如果我想為2025/26課稅年度做規劃，現在應做什麼？

建議你評估2024/25年度的收入與開支，並考慮是否增加TVC供款或投保自願醫保。這些項目每年都有扣稅限額，提早規劃可確保充分利用。同時，密切留意2025年施政報告的宣布。

總結與免責聲明

本文綜合了現行免稅額資料與施政報告 2025 免稅的可能方向，幫助你掌握稅務規劃要點。記住，稅務政策會隨經濟環境及政府財政狀況調整，以上內容僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務師或會計師。

免責聲明：資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。所有稅務政策以香港稅務局及政府公報為準。