2026年6月3日 4分鐘閱讀
中國報復性關稅對香港企業利得稅的影響
探討中國報復性關稅如何影響香港企業的利得稅計算及扣除項目。了解2025/26課稅年度IRD相關稅務處理方法，並善用稅務計算機評估風險。實用建議助您合規經營。
概述
中國報復性關稅近年對全球貿易造成影響，香港企業在進出口業務中或會間接受波及。本文探討中國報復性關稅如何與香港利得稅規則互動，特別聚焦2024/25及2025/26課稅年度的實務處理。香港稅務局（IRD）要求納稅人準確申報因關稅而產生的額外成本或收入調整。
香港企業面對的稅務挑戰
當中國報復性關稅適用於相關貨品時，香港公司可能需承擔更高採購成本。這些成本是否可扣稅，取決於其是否為產生香港利得稅應課稅利潤的必要開支。企業應保留完整單據，以證明開支的商業用途。
中國報復性關稅對香港利得稅的影響
在計算應課稅利潤時，額外關稅開支一般可視為營運成本扣除，但需注意是否涉及轉讓定價或關聯方交易。IRD會審查有關開支的真實性。企業可參考稅務計算機初步估算潛在稅務影響，並確保符合《稅務條例》相關規定。
2025/26課稅年度的合規建議
建議企業及早評估供應鏈風險，並考慮多元化採購來源以減低關稅影響。同時，留意外幣匯兌差額如何與關稅成本一併計算。及時更新會計記錄，有助避免日後補稅或罰款。
實務案例分析
假設一間香港貿易公司因中國報復性關稅而支付額外費用，這些費用若直接用於香港業務，可在利得稅報稅表內扣除。但若涉及資本性開支，則需分開處理。企業應咨詢專業意見以確保準確申報。
總結
面對中國報復性關稅帶來的稅務變數，香港企業宜主動規劃及保留證據。如需進一步協助，請聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
中國報復性關稅開支可在香港利得稅扣除嗎？
一般而言，若開支為產生香港應課稅利潤的必要營運成本，則可扣除，但須提供充分證明文件。
2025/26課稅年度有何特別稅務安排？
目前IRD未就中國報復性關稅設特別寬免，企業仍需按一般扣除規則處理相關開支。
如何使用稅務計算機評估影響？
輸入相關收入及開支數據，即可初步估算應課稅利潤及稅款，作為參考用途。