2026年6月3日 4分鐘閱讀
中國 關稅 報復 對香港企業利潤稅的影響
探討中國 關稅 報復 如何影響香港企業的2024/25課稅年度利潤稅申報，涵蓋扣除項目、轉讓定價及IRD合規要求。了解實際稅務處理方法，並善用稅務計算機規劃。
概述
中國 關稅 報復 可能令香港進出口商面對額外成本壓力，2024/25課稅年度下，企業需審視這些成本如何納入利潤稅計算。香港稅務局（IRD）強調，任何因貿易爭端引致的開支，必須符合「在產生應課稅利潤的過程中 incurring」原則方可扣除。企業應及早評估影響，並參考稅務計算機預算稅款。
香港利潤稅基本規則
香港採用地域來源原則，僅就香港源利潤課稅。2024/25課稅年度，利得稅率維持16.5%（兩級制下首200萬元為8.25%）。若中國 關稅 報復 導致貨物成本上升，企業可考慮將相關關稅作為銷售成本扣除，但需保留完整單據證明其商業用途。
中國 關稅 報復 下的扣除資格
因應報復性關稅而產生的額外支出，IRD一般視為可扣除營運開支，前提是該開支直接與香港業務相關。企業應注意，不可扣除項目包括罰款或非必要開支。建議保留所有報關文件及付款紀錄，以備IRD查核。
轉讓定價與關聯交易
若香港公司與內地關聯企業進行交易，受中國 關稅 報復 影響時，需確保轉讓定價政策符合獨立交易原則。2025/26課稅年度，IRD持續加強審查，企業宜準備同期文件，避免雙重徵稅風險。
實務合規建議
企業可透過聯絡我們尋求專業意見，及時調整報稅策略。同時留意IRD最新利得稅指引，確保所有申報符合現行法例要求。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
中國 關稅 報復 產生的成本是否可在香港扣稅？
只要該成本屬香港業務產生應課稅利潤過程中的必要開支，並有充分單據支持，一般可獲扣除。
2024/25課稅年度利得稅率有否因貿易爭端而調整？
目前IRD並無因中國 關稅 報復 而修改利得稅率，企業仍按標準16.5%或兩級制計算。
如何準備轉讓定價文件以應對報復性關稅？
企業應更新功能風險分析及可比研究，並保留所有關聯交易的定價政策，以符合IRD要求。