2026年6月3日 4分鐘閱讀
中小企報稅指南：2025/26課稅年度實用Tips
中小企報稅是每間香港企業必經程序。本文詳解2025/26課稅年度利得稅報稅要求、扣除項目及注意事項，助你準時向IRD提交報稅表，避免罰款。立即了解如何善用稅務計算機簡化流程。
概述
中小企報稅是香港企業每年重要的合規工作。根據IRD規定，2025/26課稅年度利得稅報稅表將於2026年發出，企業需在指定期限內提交。本文將為中小企提供實用指引，確保報稅過程順利。
2025/26課稅年度報稅重點
2025/26課稅年度沿用兩級制利得稅，首200萬港元利潤稅率為8.25%，其餘按16.5%計算。中小企應準確計算應課稅利潤，並留意新年度的扣除調整。
中小企報稅準備文件及流程
企業需準備審計報告、利潤表及資產負債表。首次報稅的公司應盡早設立會計系統。建議使用 稅務計算機 預算稅款，減少錯誤風險。
常見扣除及寬免項目
合資格的營運開支如租金、薪金及折舊均可扣除。研究及開發開支可享額外扣除。切勿遺漏任何可扣減項目，以降低稅務負擔。
逾期報稅後果及避免方法
逾期提交報稅表可被罰款及加徵利息。中小企應提早整理資料，並在截止日前完成。必要時可向IRD申請延期。
結論
掌握中小企報稅技巧有助企業合規經營。如有疑問，歡迎 聯絡我們 查詢最新資訊。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
中小企報稅截止日期如何計算？
一般由收到報稅表日起計3個月內提交，具體日期以IRD通知為準。
2025/26年度兩級制利得稅如何適用？
首200萬港元利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%計算，適用於合資格企業。
中小企可扣除哪些開支？
包括租金、員工薪酬及符合條件的資本開支，詳情以IRD官方指引為準。
忘記報稅會有什麼後果？
可能被罰款及追討利息，嚴重情況下或被檢控，建議盡早提交。