2026年6月3日 4分鐘閱讀
自僱人士公司報稅完整指南：2025/26課稅年度實務建議
本指南專為自僱人士公司報稅而設，涵蓋2025/26課稅年度利得稅申報重點、扣除項目及IRD報稅表提交要求。了解如何正確計算應課稅利潤及善用稅務計算機，助你合規報稅。
概述
自僱人士公司報稅是香港每位獨資經營者必須處理的年度稅務工作。根據稅務局規定，自僱人士需就其業務利潤繳付利得稅。本文將詳細說明2025/26課稅年度的自僱人士公司報稅流程及注意事項，幫助你準確申報。
自僱人士公司報稅的基本要求
自僱人士若以獨資或合夥形式經營，需在業務開始後一個月內向稅務局登記。2025/26課稅年度的報稅表通常於2026年4月發出，必須在指定限期內提交。遲交可能引致罰款。
應課稅利潤的計算與扣除
計算應課稅利潤時，自僱人士可扣除與業務有關的開支，例如租金、薪金及水電費。使用稅務計算機可快速估算稅款。必須保留所有原始單據至少七年，以備稅務局查核。
常見扣除項目及注意事項
可扣除項目包括折舊免稅額、退休計劃供款及壞帳撇銷。2025/26年度，基本免稅額維持不變，但自僱人士需特別留意家居辦公開支的合理分攤比例。錯誤申報可能導致補稅及罰款。
提交報稅表及延期申請
電子報稅可享延期優惠。建議自僱人士盡早準備財務報表。如需專業協助，請聯絡我們。
結論
掌握自僱人士公司報稅的正確方法，有助確保合規及節省稅款。建議每年檢視業務開支，並善用稅務計算機作初步評估。如有疑問，請盡早諮詢專業人士。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
自僱人士公司報稅的截止日期是什麼時候？
2025/26課稅年度報稅表通常於2026年4月發出，紙本提交限期為發出後1個月，電子提交可延至5月或6月。
自僱人士可扣除哪些開支？
與業務直接有關的租金、薪酬、水電及折舊免稅額均可扣除，但需提供證明文件。
不提交報稅表會有什麼後果？
可能被稅務局估計稅款及處以罰款，嚴重者可被檢控。
自僱人士是否需要繳付薪俸稅？
若業務利潤已繳利得稅，則毋須再繳薪俸稅，但需視乎個人其他入息而定。