2026年6月3日 4分鐘閱讀
自僱人士如何報稅：2024/25課稅年度實用指南
了解自僱人士如何報稅的完整流程，包括IRD報稅要求、扣除項目及注意事項。本文提供香港稅務實用資訊，助你準確申報及善用稅務計算機。
概述
自僱人士如何報稅是許多 freelancer 及小生意經營者關心的課題。在香港，IRD 要求自僱人士每年提交利得稅報稅表，準確申報收入及開支可避免罰款。本文將詳細說明 2024/25 課稅年度的報稅步驟。
自僱人士報稅的基本要求
自僱人士需先向稅務局登記為納稅人。若年收入超過基本免稅額，便須提交報稅表。常見表格包括 BIR54 或 BIR60，視乎業務性質而定。建議保留所有收入及開支記錄至少七年。
如何計算應課稅入息
自僱人士的應課稅入息為總收入減去認可開支。使用稅務計算機可快速估算稅款。2024/25 課稅年度，利得稅率為首 200 萬港元 8.25%，其餘 16.5%。
常見扣除項目
自僱人士可扣除租金、水電、差餉、交通、員工薪金及折舊等開支。家用辦公室部分亦可按比例扣除。切勿申報私人開支，以免被稅局查核。
報稅截止日期及注意事項
報稅表通常於 5 月寄出，提交限期為 6 月 30 日或 11 月 15 日（視乎是否委託稅務顧問）。逾期會被罰款。自僱人士亦需注意暫繳稅安排。
結論
掌握自僱人士如何報稅有助合規經營及節省稅款。如有疑問，歡迎聯絡我們或使用稅務計算機作初步評估。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
自僱人士需要每年報稅嗎？
是的，只要收入達到基本免稅額，便須向 IRD 提交利得稅報稅表。
自僱人士可扣除哪些開支？
可扣除與業務直接相關的租金、薪金及設備開支，惟需保留有效單據。
逾期報稅會有什麼後果？
可能被處以罰款及附加稅，嚴重者會被稅局追討及法律行動。
2024/25 課稅年度利得稅率是多少？
首 200 萬港元按 8.25% 計算，其餘按 16.5% 計算。