2026年6月3日 4分鐘閱讀
自僱人士無商業登記報稅指南 2025/26課稅年度
自僱人士無商業登記報稅是香港稅務常見問題。本文詳解2025/26課稅年度IRD要求、應課稅收入計算及報稅流程，助你合規節稅。立即查看實用資訊及稅務計算機工具。
概述
自僱人士無商業登記報稅是許多香港自由工作者關注的議題。即使沒有商業登記，自僱人士仍需按香港稅務局（IRD）規定，在2025/26課稅年度申報個人入息稅。只要全年入息超過基本免稅額，便有報稅責任。
自僱人士的稅務責任
自僱人士指以個人名義提供服務或經營業務的人士。即使未有商業登記，只要有應課稅收入，便須在課稅年度結束後的指定期限內報稅。IRD會根據利得稅或薪俸稅規則評估，視乎業務性質而定。
無商業登記的報稅要求
自僱人士無商業登記報稅時，需填寫個人入息稅報稅表（BIR60）。2025/26課稅年度，報稅期限通常為6月30日前。建議保留所有收入及開支紀錄，包括銀行對賬單及發票，以便計算淨利潤。
如何計算應課稅收入
計算時可扣除合理業務開支，例如租金、交通及設備費用。使用稅務計算機可快速估算應繳稅款。基本免稅額為132,000元，合資格可申請子女免稅額等扣減。
常見扣除項目及注意事項
自僱人士可扣除強積金供款及家居辦公開支，但須提供證明文件。避免漏報收入，以免被罰款。詳細個案建議聯絡我們查詢。
結論
自僱人士無商業登記報稅需及早準備，確保符合2025/26課稅年度要求。善用資源可減少稅務風險。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
自僱人士無商業登記是否需要報稅？
是的，即使沒有商業登記，只要入息超過免稅額，便須向IRD報稅。
2025/26課稅年度報稅期限是什麼時候？
一般為課稅年度結束後的6月30日前，建議盡早提交。
自僱人士可扣除哪些開支？
合理業務開支如設備、租金及交通費均可扣除，需有紀錄支持。
如何避免報稅錯誤？
保留所有收入證明，並使用稅務計算機核對，必要時尋求專業意見。