子女分開報稅：香港父母需知的稅務安排

概述

在香港，子女分開報稅是指已有收入的子女獨立向稅務局提交報稅表，而非與父母合併計算薪俸稅。此安排適用於2024/25及2025/26課稅年度，特別適合兼職或全職工作的年輕人。合理規劃可讓家庭善用基本免稅額及扣除項目。

子女分開報稅的適用條件

子女若年滿18歲或已婚，即使仍在學或有兼職收入，亦可選擇分開報稅。父母需確保子女無需依附父母的基本免稅額，否則可能影響合併報稅的扣除額。IRD會按個別入息水平審批。

稅務優勢與扣除項目

子女分開報稅可讓子女自行享有$132,000基本免稅額，並申請子女資助扣除或居所貸款利息扣除。父母則可繼續申請子女免稅額（每名子女$120,000），但需避免重複扣除。使用稅務計算機可快速模擬不同方案的稅款差異。

如何向IRD提交分開報稅

子女須在課稅年度結束後一個月內收到BIR60報稅表時，選擇「分開評稅」選項填報。父母則在自己的報稅表內註明子女已分開報稅。建議保留入息證明及扣除單據，以備IRD查核。

注意事項及常見錯誤

切勿在子女未有足夠收入時強行分開報稅，否則可能被IRD要求補稅。父母應檢查子女是否已用盡個人基本免稅額，避免雙重扣除。複雜個案建議聯絡我們尋求專業協助。

子女分開報稅的總結建議

子女分開報稅是香港家庭優化稅務的重要工具，適合2025/26課稅年度有穩定收入的子女。及早規劃可有效減低整體稅負。以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。