子女免稅額可否分開報？2025/26課稅年度實用指南

概述

子女免稅額可否分開報是許多香港家庭關注的稅務問題。根據稅務局規定，子女免稅額主要由父母一方申索，但分居或離婚家庭可按特定情況分配。本文將為你詳細解釋2025/26課稅年度的相關規則，幫助你正確理解及申請。

子女免稅額的基本規定

2025/26課稅年度，每名合資格子女的基本免稅額為10萬元，首名子女另有額外免稅額10萬元。父母必須是香港薪俸稅納稅人，且子女在課稅年度內未滿18歲或繼續全日制教育。免稅額不可由雙方同時全數申索，以避免重複扣除。

子女免稅額可否分開報的詳情

子女免稅額可否分開報取決於父母婚姻狀況。若父母已離婚或分居，稅務局容許按法院命令或協議分配免稅額，例如一方申索基本額，另一方申索額外額。建議雙方事先協商，並保留相關文件以備稅務局查詢。如需快速估算扣稅金額，可使用我們的稅務計算機。

分居家庭的申請方法

分居家庭申請時，需向稅務局提交IR56表格及子女撫養協議。稅務局會審批分配比例，通常以子女主要居所為依據。切記不可虛報資料，否則可能被罰款。

常見錯誤及避免方法

常見錯誤包括雙方同時申索同一子女免稅額，或忽略子女年齡限制。建議每年更新資料，並在報稅前核對IRD最新指引。如有疑問，歡迎聯絡我們查詢。

結論

總結來說，子女免稅額可否分開報視乎家庭狀況而定，2025/26課稅年度的規則強調公平分配。妥善規劃可有效減輕稅務負擔。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。