自願醫保扣稅上限是否每位受保人$8,000？如果我為自己和三名子女投保，最多可扣多少？

是的，每位受保人每年扣稅上限為$8,000。如果您為自己及三名子女投保，合共4位受保人，則最多可申報扣稅額為4×$8,000 = $32,000。但實際扣稅額需按每人的已繳保費計算，不得超過上限。

我購買的靈活計劃屬於認可自願醫保嗎？如何確認？

靈活計劃如果由保險公司推出並獲食物及衞生局認可，則屬於合資格產品。您可查看保單條款或產品手冊，通常會明確標示“認可自願醫保計劃”字樣。若不確定，可致電保險公司客戶服務熱線確認。

我為配偶繳付的保費，可以由我們兩人分別申報扣稅嗎？

不可以。同一受保人（您的配偶）的保費只能由一位納稅人申報扣稅。如果您和配偶均為該保單的持有人，也只能選擇其中一方申報。建議由應課稅收入較高的一方申報，以達最大節稅效果。

如果在2024/25課稅年度內繳付了保費，但忘記在報稅表中申報，之後可以補報嗎？

可以。您可以在收到評稅通知書後的一個月內，或稅務局允許的期限內，以書面形式申請修訂評稅，並提交相關證明文件。建議盡快聯繫稅務局或尋求稅務顧問協助，避免錯過時限。

自願醫保扣稅是否會影響我原本享有的免稅額，例如基本免稅額或子女免稅額？

不會。自願醫保扣稅額屬於“扣除”項目，與免稅額（如基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等）是分開計算的。您可同時申報所有適用的免稅額及自願醫保扣稅，無衝突。

自願醫保計劃報稅全攻略：扣稅資格、計算及申報步驟（2024/25課稅年度）

概述

自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme, VHIS）是香港政府推出的醫療保險計劃，旨在鼓勵市民使用私營醫療服務，同時減輕公營醫療系統壓力。除了提供醫療保障外，自願醫保計劃保費更可享稅務扣除，每年每名受保人最高可扣減$8,000。在2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日），合資格納稅人申報自願醫保計劃報稅時，可將自己及指明親屬的已繳保費逐人計算扣稅額，實際減少應課稅入息。本文將深入剖析自願醫保計劃報稅的各項細節，包括資格條件、上限計算、申報方法及常見陷阱，協助您充分運用這項稅務優惠。

自願醫保計劃報稅資格與條件

合資格納稅人及受保人

申請自願醫保計劃報稅扣稅，納稅人須為保單持有人，且受保人必須是納稅人本人或其指明親屬。指明親屬包括配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹、配偶的父母等，但需注意受保人必須與納稅人有實際親屬關係，且納稅人須在該課稅年度為受保人繳付保費。每名受保人的保費獨立計算扣稅額，上限為$8,000。

保單必須為認可自願醫保產品

並非所有醫療保險均符合扣稅資格。只有獲食物及衞生局認可的自願醫保計劃——包括標準計劃及靈活計劃——所繳付的保費才可申報扣稅。您可在保險公司提供的保單文件或產品說明書中確認是否列明“認可自願醫保計劃”。此外，保費必須於課稅年度內實際支付，且未獲任何其他稅務扣除（如僱主提供的醫療保險已獲公司扣稅則不可重複申報）。

保單持有人與納稅人必須為同一人（或聯名保單其中一位納稅人）
指明親屬關係須有證明文件（如出生證明、結婚證書等）
同一受保人不可由多位納稅人重複申報扣稅

扣稅額計算與上限

每名受保人$8,000上限

自願醫保計劃報稅的扣稅額以每名受保人計算，每年最高$8,000。例如您為自己及配偶購買自願醫保，每人年繳保費分別為$5,000及$6,000，則您合共可申報扣稅額為$5,000 + $6,000 = $11,000（低於每人$8,000上限）。若投保人為多名指明親屬繳付保費，每人均可獨立計算上限。

保費金額與扣稅額的關係

實際扣稅額 = 該課稅年度為該受保人支付的合資格保費總額，但以$8,000為上限。若保費低於$8,000，則扣稅額即為實際保費。需注意保單的保費可能因年齡、風險等因素每年調整，但申報時以實際已付金額為準。另外，若保單設有墊底費或附加條款，不影響保費扣稅資格，只要產品本身為認可自願醫保即可。

扣稅額直接從應課稅入息中扣除，因此您的邊際稅率越高，節稅效果越顯著
使用我們的稅務計算機可估算自願醫保扣稅後的稅款節省
2024/25課稅年度基本免稅額為$132,000，自願醫保扣稅額可疊加使用

如何申報自願醫保扣稅

填寫報稅表步驟

在2024/25課稅年度報稅表（BIR60）中，自願醫保扣稅屬於“扣除”項目之一。您需要填寫第8部“根據自願醫保計劃保費扣除”。

在課稅年度內為每名受保人繳付的合資格保費金額，逐行填寫受保人姓名、關係及保費總額。
若受保人為指明親屬且您已為其繳付保費，請確保已備妥相關證明文件（保單、付款收據等），稅務局有權要求查核。
如您與配偶合併報稅（選擇合併評稅），則需將雙方合資格保費一併申報。

所需文件及保存期限

為避免日後稅務局查核時無法提供證明，建議您保留以下文件至少7年：

保單合約（顯示產品為認可自願醫保）
每年保費繳付收據或銀行月結單
受保人的身份證明文件副本（如適用）

若您不確定如何填寫，可參考稅務局發出的報稅表指南，或透過聯絡我們獲得專業協助。

常見錯誤與注意事項

重複申報或超額申報

最常見的錯誤是同一受保人的保費由多人申報。例如夫婦各自為同一子女購買自願醫保，但每一受保人只能由一位納稅人申報扣稅。稅務局會核對保單資料，若發現重複申報將不予受理並可能引起罰款。建議家庭內協調由稅率較高的一方申報，以達最佳節稅效果。

保費未實際支付或逾期繳付

只有課稅年度內實際支付的保費才可扣稅。若您於2025年3月31日前繳付2024/25年度的保費，則可申報；若於2025年4月1日後才繳付，則歸入下一課稅年度。另外，設定自動轉賬時務必確認扣款日期落在正確年度內。

忽略指明親屬的定義：兄弟姊妹、祖父母等均包含，但必須為納稅人本人繳付保費
錯誤申報非認可產品：某些高端醫療保險或自購計劃未必是認可自願醫保，請仔細查閱產品名稱

總結與實用建議

自願醫保計劃報稅是一項能直接減輕稅務負擔的合法優惠，特別適合有醫療保障需求的中產及家庭人士。在2024/25課稅年度，您可為自己及每位指明親屬省回最多$8,000的應課稅入息，若您的邊際稅率為17%，則每位受保人最高節省$1,360稅款。建議您每年審視保單的保費變動，並妥善保存付款紀錄。若您有多個受保人，可使用我們的稅務計算機快速計算最佳申報組合。如對申報細節有疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問。

請注意：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及自願醫保計劃的規定可能隨時修訂，建議您諮詢持牌稅務代表以獲取符合個人情況的建議。